第五節　國際稅法

　　五個問題

　　一、國際稅法概念及原則

　　二、稅收管轄權★

　　三、國際重復征稅★

　　四、國際避稅與反避稅

　　五、國際稅收協定★

　　一、國際稅法概念及原則

　　(一)什么是國際稅法

　　國際稅法是指調整在國家與國際社會協調相關稅收過程中產生的國家涉外稅收征納關系和國家間稅收分配關系的法律規范的總和。

　　(1)國際稅法的調整對象，是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。

　　(2)國際稅收協定最典型的形式是"OECD范本"和"聯合國范本"。

　　(3)國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等。

　　(二)國際稅法的基本原則

　　1.國家稅收主權原則

　　2.國際稅收分配公平原則

　　3.國際稅收中性原則

　　二、稅收管轄權

　　(一)稅收管轄權概念及分類

　　1.稅收管轄權的概念

　　稅收管轄權，是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力，屬于國家主權在稅收領域中的體現。

　　稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性。獨立性是指主權國家在稅收征收管理方面行使權力的完全自主性，即對本國的稅收立法和稅務管理具有獨立的管轄權力;排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配。

　　2.稅收管轄權的分類

　　目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。

　　(二)約束稅收管轄權的國際慣例

　　1.約束居民(公民)管轄權的國際慣例

　　2.約束來源地管轄權的國際慣例

　　【考題?單選題】(2008年)按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括(　)。

　　A.住所標準

　　B.時間標準

　　C.意愿標準

　　D.籍貫標準

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意愿標準，不含籍貫標準。

　　【考題?多選題】(2010年)根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為(　)。

　　A.來源地管轄權

　　B.居住地管轄權

　　C.居民管轄權

　　D.公民管轄權

　　E.銷售地管轄權

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。

>>>報考指南
2013年注冊稅務師考試時間6月22-23日       更多信息訪問：注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導試聽     編輯推薦 馬上進入8月，@所有稅務師考生這6個關鍵時間點不可錯過 注意！2025年稅務師第一階段報名截止時間是7月15日 稅務師2025報名時間7月15日截止，報名入口是中國注冊稅務師協會 中稅協：2025年稅務師考試報名熱點問答（三），考試時間安排及成績查詢 分享到： 編輯：環球網校 上一篇：2013年注冊稅務師考試《稅法一》第一章知識點：稅法的運行 下一篇：2013年注冊稅務師考試《稅法一》第一章知識點：稅法的建立與發展 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 刷題前必看！2025年稅務師財務與會計公式匯總2025-09-25 2025年稅務師資料：9月強化階段必備，5科高頻考點+真題解析!2025-09-19 25年稅務師涉稅服務實務難嗎？備考困境解鎖核心考點+模擬卷破局2025-09-19 【今日份福利】2025年稅務師涉稅服務相關法律高頻考點+配套練習題2025-09-18 稅務師稅法一和稅法二哪個難？內行人深度拆解2025-09-17 沖刺必刷！2025年稅務師稅法二高頻考點整理及章節習題匯總2025-09-17 助力備考！2017-2024年稅務師《稅法一》各章節分值分布2025-09-16 強化必備：2025年稅務師稅法一高頻考點+章節習題匯總2025-09-16 救命！稅務師稅法一易錯易混知識點清單出爐，看完不踩雷2025-09-11 25年稅務師涉稅服務相關法律目錄+思維導圖+核心考點匯總2025-09-05 去做題 稅務師資格查詢 稅務師歷年真題下載 更多 稅務師每日一練 打卡日歷 0天 累計打卡 0人 打卡人數 去打卡 預計用時3分鐘 稅務師資料下載 更多 稅務師各地入口 北京 環球網校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗證碼 立即注冊 注冊表示同意《用戶協議》和《隱私政策》 可進入學習中心查看新用戶注冊贈禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進入學習中心查看新用戶注冊贈禮 掃描即表示同意《網站注冊協議》