稅法規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

　　一、免征與減征優惠

　　企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅;企業如果從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受企業所得稅優惠：

　　(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得：免征和減征兩部分。

　　1.企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：8項

　　(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

　　(2)農作物新品種的選育;

　　(3)中藥材的種植;

　　(4)林木的培育和種植;

　　(5)牲畜、家禽的飼養;

　　(6)林產品的采集;

　　(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

　　(8)遠洋捕撈。

　　(9)“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業

　　2.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

　　(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　　(2)海水養殖、內陸養殖。

　　(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

　　自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，三免三減半。

　　(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

　　自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，三免三減半。

　　(四)符合條件的技術轉讓所得

　　居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　二、高新技術企業優惠

　　(一)國家需要重點扶持的 高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　這類高新技術企業條件：6條

　　(二)經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性稅收優惠

　　對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業)，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，兩免三減半(按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅)。

　　三、小型微利企業優惠--20%的稅率

　　【解釋1】“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。

　　【解釋2】非居民企業，不適用上述規定。

　　新增內容：自2010年1月1日至2010年12月31日，(P61)年所得小于3萬元，減按50%計入所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　四、加計扣除優惠--兩項內容：

　　1.研究開發費。是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。

　　(1)未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;

　　(2)形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

　　2.企業安置殘疾人員所支付的工資。是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　五、創投企業優惠--部分投資額抵扣所得額

　　創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　【例題】甲企業2009年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資l00萬元，股權持有到2010年12月31日。甲企業2010年度可抵扣的應納稅所得額為70萬元。

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