【大綱要求】

　　1、增值稅概述。

　　熟悉增值稅的原理、類型和計稅方法;了解增值稅與其他流轉稅的配合、特點、優點和我國增值稅制度的建立與發展。

　　2、納稅義務人。

　　熟悉增值稅納稅人的基本規定、分類、小規模納稅人的認定及管理;掌握一般納稅人的認定及管理、新辦商貿企業一般納稅人的認定管理。

　　3、增值稅征稅范圍。

　　掌握增值稅征稅范圍的一般規定、視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規定;熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、不征增值稅的貨物和收入;了解商業企業向供貨方收取的部分收入的征稅問題。

　　4、稅率。

　　了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型;掌握增值稅稅率、征收率和適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　5、增值稅的減稅、免稅。

　　掌握銷售自產農業產品、糧食和食用植物油、農業生產資料的免稅規定;掌握促進殘疾人就業稅收優惠政策、起征點和高新技術產 品的政策規定;熟悉資源綜合利用、宣傳文化、金融資產管理、放棄免稅權處理和修理修配的政策規定;了解電力部門、醫療衛生和國產支線飛機的優惠規定;了解 煤層氣抽采和民族貿易的政策規定;了解進口儀器、設備的免稅規定。

　　6、銷項稅額與進項稅額。

　　掌握增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規定。

　　7、應納稅額計算。

　　掌握一般納稅人和小規模納稅人應納稅額的計算;熟悉進口貨物應納稅額的計算。

　　8、特定企業(或交易行為)的增值稅政策。

　　熟悉成品油加油站和電力產品增值稅規定。

　　9、申報與繳納。

　　掌握納稅義務發生時間;了解納稅期限和納稅地點。

　　10、增值稅專用發票的使用和管理。

　　掌握專用發票的開具范圍、開具要求和專用發票管理中的若干處理規定;熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、 領購開具、作廢處理、認證管理和銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發票管理;了解紅字專用發票的開具、稅務機關代開增值稅專用發票管理的規定、防偽稅控系統增 值稅專用發票的管理和輔導期增值稅一般納稅人增購專用發票預繳增值稅的處理。

　　11、出口貨物退(免)稅。

　　掌握生產企業出口貨物退(免)稅;熟悉外貿企業出口貨物退稅;了解出口貨物退(免)稅的基本概念、基本要素和特定企業或特準貨物出口退(免)稅。

　　【重 點】

　　增值稅類型和計稅方法;一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理;視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規定;增值稅的減稅、免稅;增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規定和應納稅額計算;出口貨物退(免)稅;納稅義務發生時間;增值稅專用發票的使用和管理。

　　【難 點】

　　視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規定;增值稅的減稅、免稅;增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規定;出口貨物退(免)稅;增值稅專用發票的使用和管理。

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