2012年稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第八章(4)
更新時(shí)間：2012-03-05 10:00:49
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稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
三、代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法
先講解8張常見的附表。
然后講解主表(實(shí)際工作中，附表數(shù)據(jù)填寫準(zhǔn)確后，主表數(shù)據(jù)可自動(dòng)產(chǎn)生)。
講解時(shí)，如何填表將按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2008〕1081號(hào)文件)進(jìn)行講解;
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)
收入明細(xì)表(教材162頁(yè))
|
行次 |
項(xiàng) 目 |
金 額 | |
|
1 |
一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（2＋13） |
520,000.00.00 | |
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2 |
（一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（3＋8） |
520,000.00.00 | |
|
3 |
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4＋5＋6＋7） |
5,000,000.00 | |
|
4 |
（1）銷售貨物 |
4,000,000.00 | |
|
5 |
（2）提供勞務(wù) |
1,000,000.00 | |
|
6 |
（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) |
| |
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7 |
（4）建造合同 |
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8 |
2.其他業(yè)務(wù)收入（9＋10＋11＋12） |
200,000.00 | |
|
9 |
（1）材料銷售收入 |
150,000.00 | |
|
10 |
（2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入 |
| |
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11 |
（3）包裝物出租收入 |
50,000.00 | |
|
12 |
（4）其他 |
| |
|
13 |
（二）視同銷售收入（14＋15＋16） |
0.00 | |
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14 |
（1）非貨幣性交易視同銷售收入 |
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15 |
（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入 |
| |
|
16 |
（3）其他視同銷售收入 |
| |
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17 |
二、營(yíng)業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） |
50,000.00 | |
|
18 |
1.固定資產(chǎn)盤盈 |
| |
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19 |
2.處置固定資產(chǎn)凈收益 |
50,000.00 | |
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20 |
3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益 |
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21 |
4.出售無形資產(chǎn)收益 |
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22 |
5.罰款凈收入 |
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23 |
6.債務(wù)重組收益 |
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|
24 |
7.政府補(bǔ)助收入 |
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25 |
8.捐贈(zèng)收入 |
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26 |
9.其他 |
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考點(diǎn)提示：
◆本附表各欄次的數(shù)據(jù)來源;
4-7行的數(shù)據(jù)來自“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”
9-12的數(shù)據(jù)來自“其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”
14-16行的數(shù)據(jù)根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬分析填寫
18-26行的數(shù)據(jù)一般根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”及“資本公積”明細(xì)賬分析填寫;
本張附表與主表的聯(lián)系;
本表第2行營(yíng)業(yè)收入合計(jì)自動(dòng)匯入主表第1行;
本表第17行營(yíng)業(yè)外收入合計(jì)自動(dòng)匯入主表第11行中。
2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 （復(fù)習(xí)指南）（報(bào)名匯總）（免費(fèi)試聽）
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