第一節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)$lesson$

　　一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義(了解)

　　1.資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的前提;

　　2. 資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善投資決策。

　　二、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(熟悉)

　　(一)銷售百分比分析法

　　1.含義：

　　銷售百分比法----據(jù)銷售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。

　　2.假設(shè)前提：假設(shè)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷售收入之間有著固定的比例。

　　若：

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)>預(yù)計(jì)負(fù)債+預(yù)計(jì)所有者權(quán)益　則 追加資金 【需要安排籌資】

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)<預(yù)計(jì)負(fù)債+預(yù)計(jì)所有者權(quán)益　　 則 剩余 【需要安排投資】

　　4.計(jì)算方法：

　　(1)利用編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的方法來(lái)預(yù)測(cè)

　　基本步驟：

　　其一：編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

　?、儆?jì)算基期利潤(rùn)表各項(xiàng)目銷售百分比=XX項(xiàng)目/基期銷售收入

　　②計(jì)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的各項(xiàng)目=預(yù)計(jì)銷售收入×基期利潤(rùn)表各項(xiàng)目銷售百分比

　?、塾?jì)算預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)=(預(yù)計(jì)銷售收入-預(yù)計(jì)各項(xiàng)成本費(fèi)用)×(1-所得稅率)

　　④計(jì)算留存收益增加額=預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)×(1-股利支付率)

　　其二：編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

　?、賲^(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目(針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)

　　【提示】

　　敏感項(xiàng)目通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系，通常有經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨)和經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目)。

　　②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入

　　③計(jì)算預(yù)計(jì)資產(chǎn).負(fù)債.所有者權(quán)益

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)：非敏感資產(chǎn)--不變

　　敏感資產(chǎn)=預(yù)計(jì)銷售收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比

　　預(yù)計(jì)負(fù)債：非敏感負(fù)債--不變

　　敏感負(fù)債=預(yù)計(jì)銷售收入×敏感負(fù)債銷售百分比

　　預(yù)計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本--不變

　　留存收益=基期數(shù)+增加留存收益

　?、茴A(yù)算需從外部追加資金=預(yù)計(jì)資產(chǎn)-預(yù)計(jì)負(fù)債-預(yù)計(jì)所有者權(quán)益

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