2012年注稅輔導：增值稅專用發票(三)
更新時間：2011-12-02 09:26:49
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三、專用發票數據采集$lesson$
(一)抄稅、報稅
(二)認證
1、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
2、經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關退回原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票
(1).無法認證 (2).納稅人識別號認證不符 (3).專用發票代碼、號碼認證不符
3、經認證，有下列情形的，暫不作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理：
(1).重復認證(2).密文有誤(3).認證不符(4).列為失控專用發票
4、專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。
四、專用發票的繳銷
一般納稅人注銷稅務登記或者轉為小規模納稅人，應將專用設備和結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關。
主管稅務機關應繳銷其專用發票，并按有關安全管理的要求處理專用設備。
被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人。
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