2011年《稅務代理實務》：第七章節(10)
更新時間：2010-12-17 09:40:26
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
二、代理消費稅納稅申報操作規范
(一)自產或委托加工應稅消費品
1.自產應稅消費品
2.委托加工應稅消費品
(二)出口應退消費稅
1.生產企業
注冊稅務師應向主管征稅機關提供“兩單一票”辦理免稅手續。
兩單一票：報關單、外匯核銷單、出口發票。
2.外貿企業
應稅消費品出口后外貿企業憑“兩單兩票”及消費稅專用稅票向主管退稅機關辦理退稅手續。
兩單兩票：報關單、外匯核銷單、出口發票、購貨發票。
三、代理填制消費稅納稅申報表的方法
申報表注意共同欄次的填寫口徑及邏輯關系：
A.本期準予扣除稅額：要用倒推方式 (期初庫存+本期購入—期未庫存)
B.本期減(免)稅額：不含出口退免稅，目前在教材中只認可“航空煤油暫緩征收消費稅”(P131)
C.期初未繳稅額：看上期消費稅納稅申報表中的“期末未繳稅額”;
D.本期繳納前期應納稅額：本期實際繳納的，屬于上期的消費稅;
E.本期預繳稅額：本期實際繳納的，屬于本期的消費稅額(屬于預繳);
F.本期應補(退)稅額=主表(本期)應納稅額合計—A—B—E
G.期末未繳稅額=C+F—D(或者改寫為：期末未繳稅額=C—D+F)
2011年注冊會計師輔導優惠套餐 轉自環 球 網 校edu24ol.com
編輯推薦
最新資訊
- 刷題前必看！2025年稅務師財務與會計公式匯總2025-09-25
- 2025年稅務師資料：9月強化階段必備，5科高頻考點+真題解析!2025-09-19
- 25年稅務師涉稅服務實務難嗎？備考困境解鎖核心考點+模擬卷破局2025-09-19
- 【今日份福利】2025年稅務師涉稅服務相關法律高頻考點+配套練習題2025-09-18
- 稅務師稅法一和稅法二哪個難？內行人深度拆解2025-09-17
- 沖刺必刷！2025年稅務師稅法二高頻考點整理及章節習題匯總2025-09-17
- 助力備考！2017-2024年稅務師《稅法一》各章節分值分布2025-09-16
- 強化必備：2025年稅務師稅法一高頻考點+章節習題匯總2025-09-16
- 救命！稅務師稅法一易錯易混知識點清單出爐，看完不踩雷2025-09-11
- 25年稅務師涉稅服務相關法律目錄+思維導圖+核心考點匯總2025-09-05
打卡人數
