科目

明細科目

核算內容

應交稅費

應交

增值稅

（1）“進項稅額”專欄；（2）“已交稅金”專欄；（3）“減免稅款”專欄；（4）“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄；（5）“轉出未交增值稅”專欄；（6）“銷項稅額”專欄；（7）“出口退稅”專欄；（8）“進項稅額轉出”專欄；（9）“轉出多交增值稅”專欄。　　其中，“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”四個專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方。

未交

增值稅

反映企業欠繳增值稅稅款和待抵扣增值稅情況。月末，本科目的借方余額反映的是企業期末留抵稅額和專用稅票預繳等多繳的增值稅款，貸方余額反映的是期末結轉下期應繳的增值稅。

（1）對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生的期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

（2）納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按期末留抵稅額或增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交增值稅—未交增值稅”科目。

增值稅

檢查調整

凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，應貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，應借記本科目。

應繳消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅、應繳所得稅、應繳土地增值稅、應繳房產稅、土地使用稅和車船使用稅、應繳個人所得稅、應繳的教育費附加、礦產資源補償費、應繳的保險保障基金

營業稅金及附加

核算企業經營活動發生的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。房產稅、車船使用稅、土地增值稅、印花稅在“管理費用”等科目核算。

所得稅費用

核算企業根據所得稅會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

遞延所得稅資產

核算企業根據所得稅會計準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算

遞延所得稅負債

核算企業根據所得稅會計準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

以前年度損益調整

核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度的事項，也在本科目核算。

營業外收入

損益類科目。核算企業實際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅。

其他應收款－應收出口退稅款

借方反映出口企業銷售出口貨物后，按規定向稅務機關辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應退稅額，貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額。