2009年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

　　第四章　發票領購與審查代理實務

　　一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分

　　二、熟悉發票領購操作規定

　　三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容

　　五、掌握代理審查發票的操作要點

　　第五章　建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

　　第六章　企業涉稅會計核算

　　一、企業主要會計科目的設置

　　(一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

　　(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費――應交增填稅”各專欄與“應交稅費――未交填值稅”的核算要點

　　二、工業企業涉稅會計核算

　　(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

　　(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算

　　(三)熟悉消費稅應稅費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

　　(四)了解營業稅、其他稅費的核算

　　(五)掌握企業所得稅的涉稅核算

　　(六)掌握外商投資企業和外國企業所得稅的核算

　　(七)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

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　　第七章　流轉稅納稅申報代理實務

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規模納稅人納稅申報，生產企業“免、抵、退”稅申報的操作規范

　　二、掌握增值稅納稅申報表與附表計算填報的方法

　　三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范

　　四、掌握消費稅納稅申報表計算填表的方法

　　五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范

　　六、掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業納稅申報表計算填報方法

　　第八章　所得稅納稅申報代理實務

　　一、了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容

　　二、熟悉企業納稅申報操作規范

　　三、掌握企業所得稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范

　　五、掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、經利等所得代理納稅申報的操作要點

　　六、掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法及了解年所12萬元以上的個人所得稅申報

　　第九章　其他稅種納稅申報代理實務

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規范

　　二、熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范

　　四、掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　五、了解代理房產稅納稅申報操作規范

　　六、了解房產稅納稅申報表計算填報方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范

　　八、熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

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　　第十章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側重點

　　六、熟悉調賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第十一章　流轉稅納稅審核代理實務

　　一、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核

　　二、掌握小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核

　　三、熟悉生產企業出口貨物免、抵、退稅和外貿企業出口貨物退免稅納稅審核操作要點

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額、適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

　　五、掌握營業稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點

　　六、重點掌握代理服務業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅審核的基本方法

　　七、熟悉銷售不動產、轉讓無形資產的審核要點及基本方法

　　第十二章　所得稅納稅審核代理實務

　　一、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

　　二、重點掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法

　　三、熟悉應繳所得稅的審核要點

　　四、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審核操作要點，特別是代理處籍個人境內境外所得應納稅額審核的基本方法

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　　第十三章　其他稅種納稅審核代理實務

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

　　二、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審核操作要點

　　三、掌握房產稅目用房產原值和計稅依據代理審核操作要點

　　四、掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

　　五、熟悉城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

　　六、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　第十四章　稅務行政復議代理實務

　　一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

　　三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

　　第十五章　稅務咨詢與稅務顧問

　　一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五、了解稅務顧問的基本內容

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　　第十六章　注冊稅務師執業文書

　　一、了解注冊稅務師執業文書的種類

　　二、熟悉注冊稅務師執業文書的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注冊稅務師執業文書的基本程序和操作規范

　　第十七章　稅務代理執業風險與質量控制

　　一、了解稅務代理執業中存在的風險

　　二、熟悉稅務代理執業風險產生的因素

　　三、熟悉稅務師事務所質量控制的要素

　　四、了解稅務師事務所職業道德規范、業務承接與保持、人力資源管理

　　五、熟悉稅務師事務所執業規范

　　六、熟悉業務工作底搞的分類、檔案管理;了解工作底搞的編制和復核

　　七、了解稅務師事務所質量控制與監督

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