09年《稅務代理實務》增值稅檢查調整

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　“增值稅檢查調整”專門賬戶

　　稅務機關進行納稅情況檢查時使用的帳戶。

　　例題：2003年的綜合題(一)第8筆業務：5月21日，經主管國稅局檢查，發現上月購進的甲材料用于單位基建工程，企業僅以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業務取得的增值稅專用發票不符合規定，相應稅金850元已于上月抵扣。稅務機關要求該外商投資企業在本月調賬并于5月31日前補交稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。

　　答案如下：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　1700

　　貸：應交稅費-增值稅檢查調整　　　　1700

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　850

　　貸：應交稅費-增值稅檢查調整　　　　850

　　借：應交稅費-增值稅檢查調整　　　　2550

　　貸：應交稅費-未交增值稅　　　　　　2550

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