2010年注冊稅務師《稅法一》預習輔導第四章(9)
更新時間：2009-12-18 09:12:56
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四、申報與繳納
(一)納稅義務發生時間??見教材
(二)扣繳義務發生時間轉自環 球 網 校edu24ol.com
1.建設方為扣繳義務人的，其扣繳義務發生時間為扣繳義務人支付工程款的當天。
2.總承包人為扣繳義務人的，其扣繳義務發生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業收入款或者取得索取營業收入款項憑證的當天。
(三)納稅地點
1.應稅勞務發生地
2.機構所在地??跨省工程
(四)納稅申報
納稅人提供建筑業勞務，應按月就其本地和異地提供建筑業應稅勞務取得的全部收入向其機構所在地主管稅務機關進行納稅申報，就其本地提供建筑業應稅勞務取得的收入繳納營業稅;同時，自申報之月起6個月內向機構所在地主管稅務機關提供異地建筑業應稅勞務收入的完稅證明，否則，應就其異地提供建筑業應稅勞務取得的收入向其機構所在地主管稅務機關繳納營業稅。
【應用舉例---08單選】某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業務應納營業稅( )萬元。
A.0.06 B.0.15 C.0.168 D 0.408
答案：C轉自環 球 網 校edu24ol.com
解析：(2+3+0.6)*3%=0.168萬元
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