2010年注冊稅務師《財務與會計》財務預測(1)
更新時間：2009-11-23 09:11:58
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第一節 資金需要量預測
一、銷售百分比分析法
1.假設前提
假設收入.費用.資產.負債與銷售收入之間有著固定的比例。
若：預計資產>預計負債+預計所有者權益 則 追加資金 【需要安排籌資】
預計資產<預計負債+預計所有者權益 則 剩余 【需要安排投資】
3.計算方法：
1)利用編制預計會計報表的方法來預測：
基本步驟：
(1)編制預計利潤表
?、儆嬎慊诶麧櫛砀黜椖夸N售百分比=XX項目/基期銷售收入
②計算預計利潤表的各項目=預計銷售收入×基期利潤表各項目銷售百分比
③計算預計凈利潤=(預計銷售收入-預計各項成本費用)×(1-所得稅率)
④計算留存收益增加額=預計凈利潤×(1-股利支付率)
(2)編制預計資產負債表
?、賲^分敏感項目與非敏感項目(針對資產負債表項目)
?、谟嬎忝舾许椖康匿N售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入
?、塾嬎泐A計資產.負債.所有者權益
預計資產：非敏感資產--不變
敏感資產=預計銷售收入×敏感資產銷售百分比
預計負債：非敏感負債--不變
敏感負債=預計銷售收入×敏感負債銷售百分比
預計所有者權益：實收資本--不變
留存收益=基期數+增加留存收益
?、茴A算需從外部追加資金=預計資產-預計負債-預計所有者權益
2)公式法
公式
追加資金需要量=Δ資產-Δ負債-Δ留存收益
=Δ收入×敏感資產銷售百分比-Δ收入×敏感負債銷售百分比-預計凈利潤×(1-股利支付率)
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