第1題   資源稅規定獨立礦山收購的未稅礦產品，應按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據收購數量在（）代扣代繳資源稅。 
A 開采地 
B 銷售地 
C 收購地 
D 機構所在地 

正確答案：C 
解析：應在收購地代扣代繳 

第2題   某旅游企業組織旅游團先在境內旅游，到達邊境后，由境外旅游企業接團組織境外旅游。該企業2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元，餐費100000元，交通費50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業150000元。則該企業當月應繳納的營業稅稅額為（　）元。 
A 12500 
B 15000 
C 27500 
D 30000 

正確答案：A 
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。 

第3題   納稅人用于公益、救濟性的捐贈，符合扣除規定的是（ ）。 
A 不超過納稅調整后所得3%的部分 
B 年度應納稅所得額30%以內的部分 
C 年度收入總額3%以內的部分 
D 年度收入總額30%以內的部分 

正確答案：A 
解析：對于公益、救濟性的捐贈，可在年應納稅所得額3％以內扣除。 

第4題   下列哪些為個人所得稅的居民納稅義務人？（ ） 
A 在中國境內定居的外國僑民 
B 居住在中國香港的同胞 
C 某外國人于1997年10月起到中國境內的公司任職，在1998納稅年度內，曾于4月8日至20日離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節 
D 在美國留學的中國留學生 

正確答案：ACD 
解析：目前港、澳、臺同胞不屬于居民納稅人。 

第5題   下列項目的進項稅額,不得從當期銷項稅額中抵扣的有（ ）。 
A 未取得增值稅專用發票 
B 丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的 
C 取得增值稅專用發票上未注明增值稅稅額或填寫項目不全、不符要求的 
D 工業企業購入貨物取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，貨物未入庫的 

正確答案：ABC 
解析：只要進項稅額在稅務機關通過認證，就可以抵的，并不是非要入庫才可抵扣，D錯。