考生回憶版發布！稅務師真題2025（含5科目答案）
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稅務師真題2025已發布，我們根據考生回憶整理了稅務師5科目真題、真題答案，供大家免費下載參考！
一、考生回憶版發布！稅務師真題2025（含5科目答案）
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《稅法一》
現行增值稅小規模納稅人的銷售額標準是( )
A月度應稅銷售額在10萬元及以下
B季度應稅銷售額在30萬元及以下
C年應稅銷售額在80萬元及以下
D年應稅銷售額在500萬元及以下
【正確答案】D
【解析】現行增值稅小規模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
關于消費稅的征收環節，下列說法正確的是( )。
A. 煙酒在生產(進口)和批發環節征收
B. 超豪華小汽車只在零售環節征收
C. 成品油在生產(進口)環節征收
D. 貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收
【答案】C
【解析】選項A：酒在生產(進口)環節征收消費稅，在批發環節不納稅。選項 B：超豪華小汽車在生產(進口)環節和零售環節征收消費稅。選項D：金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(進口)環節征收消費稅。
《稅二》
經過省、自治區、直轄市，對落后地區的城鎮士地使用稅稅額的最低不能低于的比例()。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
【答案】B
【解析】經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低。但降低額不得超過規定的最低稅額的30%。
企業從事下列項目取得的所得中，應減半征收企業所得稅的是()
A.中藥材的種植
B.觀賞性作物的種植
C.林產品的采集
A. 農作物新品種的選育
【答案】B
【解析】選項ACD，免征企業所得稅;選項B，觀賞性作物的種植，按“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理，減半征收企業所得稅。
《涉稅服務相關法律》
1.下列格式條款中，當然無效的有( )。
A.提供格式條款一方排除對方主要權利的條款
B.提供格式條款一方免除自己責任的條款
C.提供格式條款一方加重對方責任的條款
D.提供格式條款一方限制對方主要權利的條款
【答案】A
【解析】選項A，提供格式條款一方排除對方主要權利的條款無效。選項B、C、D,提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責任、加重對方責任、限制對方主要權利的條款無效。
2.下列關于緩刑適用的說出中，正確的是( )。
A.對犯罪集團的首要分子可以適用緩判
B.拘役的緩刑期限不得少于2年
C.對判處管制的犯罪分子可以適用緩刑
D.緩刑考險期限應從判決確定之日起計算
【答案】D
【解析】選項A，根據法律規定，對于累犯和犯罪集團的首要分子，不適用緩刑。選項B，拘役的緩刑考驗期限為原判刑期以上一年以下，但是不能少于二個月。選項C，緩刑適用于被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合條件的，可以宣告緩刑，對其中不滿18周歲的人、懷孕的婦女和已滿75周歲的人，應當宣告緩刑。選項D，緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。
《財務與會計》
與增量預算法相比，下列關于零基預算法的表述中，錯誤的是( )。
A.增強預算透明度，更有利于進行預算控制
B.不以以往期間的費用項目和實際發生的金額為基礎
C.不以歷史期的經濟活動為基礎
D.不適用于不經常發生的預算項目
【答案】D
【解析】零基預算法適用于企業各項預算的編制，特別是不經常發生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目。
下列各項中不應計入委托加工物資成本的是( )。
A.支付的收回后以不高于受托方的計稅價格出售的委托加工物資的消費稅
B.發給受托單位加工的物資實際成本
C.支付的加工費和往返運雜費
D.支付的收回后連續生產應稅消費品的委托加工物資的消費稅
【答案】D
【解析】選項D，收回后用于連續生產應稅消費品的委托加工物資的消費稅，記入“應交稅費--應交消費稅”科目的借方，不計入委托加工物資成本。
《涉稅服務實務》
納稅人、扣繳義務人在檢查期間轉移，隱匿銷毀相關資料時，由稅務機關責令改正，應作()元以下罰款。
A.5000
B.10000
C.3000
D.20000
【正確答案】 B
【參考解析】在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。
二、2025年稅務師考試估分系統
電腦端用戶：考生可通過本文標題下方【稅務師-25年考后真題估分】圖片，掃描二維碼，進入“快題庫”估分小程序。
手機端用戶：考生直接點擊本文標題下方【2025年稅務師-考后真題估分】板塊，即可進入“快題庫”估分小程序。
進入估分小程序后，選擇考試科目，點擊“預約估分”，即可在考試結束后，核對答案，如下圖所示：
三、2025年稅務師成績查詢時間
2025年稅務師考試成績預計在12月，具體請以官方通知為準，中國注冊稅務師協會發布考試成績查詢公告后，應試人員可登錄報名系統查詢考試成績，打印成績單。
近幾年稅務師考試成績查詢時間參考如下：
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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四、2025年稅務師考試合格標準
根據人力資源社會保障部《關于33項專業技術人員職業資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業資格考試實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
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