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2025年稅務師《稅法(一)》教材變動預測

第二章 增值稅：預計2025年教材會新增部分增值稅稅收優惠政策，如財政部稅務總局住房城鄉建設部公告2024年第16號和財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號。

第六章 資源稅：預計2025年教材可能會在2024年教材的基礎上針對水資源稅的內容做進一步完善與補充，參考財稅[2024]28號文件。

第十章 關稅：預計2025年教材關于關稅內容會重新改寫，受《中華人民共和國關稅法》影響，該法自2024年12月1日起施行。

預計不會變動的章節：包括稅法基本原理、城市維護建設稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅和非稅收入等，這些章節可以提前學習。

考生在準備2025年的《稅法(一)》時，應重點關注增值稅的最新政策變化，尤其是優惠政策和電子發票的相關內容。同時，對于預計不會有大變動的章節，考生可以利用2024年的教材提前進行系統學習，以確保對基礎知識的掌握。此外，考生應關注最新政策的公布，以便及時更新學習內容。

2025年稅務師《稅法(二)》教材變動預測

第一章 企業所得稅：根據新政策，主要是個別優惠發生變化，整體預計不會有太大調整，建議可以提前預習。

第二章 個人所得稅：同樣，根據新政策，個別優惠調整，對整章內容影響不大，可以提前學習。

考生在準備《稅法(二)》時，應重點關注企業所得稅和個人所得稅的最新政策變化，這些章節在考試中占比較大。同時，對于預計變動不大的章節，考生可以提前預習，以便在新教材下發后能夠快速銜接和深入學習。

2025年稅務師《涉稅服務實務》教材變動預測

第二章 稅收征收管理：預計有三個主要變化：鐵路客運推廣使用全面數字化電子發票。民航旅客運輸服務推廣使用全面數字化電子發票。資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”。

第三章 涉稅專業服務程序與方法：預計會有各個實體稅種的政策變動，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅和土地增值稅。

考生在準備《涉稅服務實務》時，應重點關注增值稅和企業所得稅的計算方法，以及個人所得稅的政策變化。由于這些章節在考試中占據重要地位，考生需要深入理解和掌握相關政策和計算方法。同時，對于預計變動不大的章節，考生可以提前預習，為后續的深入學習打下基礎。

2025年稅務師《涉稅服務相關法律》教材變動預測

第五章 行政復議法律制度：預計受《行政復議普通程序聽取意見辦法》等法規影響。

第六章 行政訴訟法律制度：預計受《最高人民法院關于正確確定強制拆除行政訴訟案件被告及起訴期限的批復》影響。

第九章 債法：預計受《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民法典〉侵權責任編的解釋(一)》影響。

第十三章 公司法：預計受《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國公司法〉時間效力的若干規定》等法規影響。

考生在準備《涉稅服務相關法律》時，應重點關注行政法、民法、刑法等基礎法律知識，這些章節是理解和掌握后續章節的基礎。同時，對于預計會有變動的章節，考生可以暫時跳過，待新教材下發后再進行學習。此外，考生應結合實際案例和相關法律條文進行學習，以提高理解和應用能力。

2025年稅務師《財務與會計》教材變動預測

第八章：預計會有關于貨幣資金核算的調整，特別是其他貨幣資金的范圍不包括信用證保證金存款。

第十一章：預計會有關于金融資產核算的調整，包括債權類投資持有期間利息計入的二級科目改為“應計利息”，以及其他債權投資/債權投資到期收回的差額由“投資收益”改為“信用減值損失”。

第十二章：預計會有關于其他流動負債核算的調整，特別是交易性金融負債的利息記入科目由“投資收益”改為“財務費用”。

第十三章：預計會有關于借款費用和預計負債核算的調整，包括借款費用涉及長期借款的利息由“應付利息”改為“長期借款——應計利息”，以及產品質量保證等記入科目由“銷售費用”改為“主營業務成本”。

考生在準備《財務與會計》時，應重點關注財務管理、投資、營運資金管理等章節，這些章節在考試中占據重要地位。同時，對于預計變動不大的章節，考生可以提前預習，為后續的深入學習打下基礎。此外，考生應注意新教材中可能的細節變動，及時更新學習內容。

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