本文為大家分享了2024稅務師實務考試高頻考點：第七章稅務咨詢服務，其中包含了稅收策劃的基本方法、一般稅務咨詢的服務內容和方式等內容。

2024稅務師實務考試高頻考點：第七章稅務咨詢服務

【高頻考點】稅收策劃的基本方法★

1.不予征稅方法：從征稅范圍做文章。

2.減免稅方法：例如享受公共基礎項目投資，技術轉讓等優惠。

3.稅率或征收率差異方法：例如高新技術企業、小型微利企業的低稅率優惠。

4.分割方法：讓計稅依據分割，例如三個人共同完成一項勞務一般可以降低個稅稅負率。

5.扣除方法：對費用的項目、性質、支付方式及票據使用進行安排(要符合政策規定)。

6.抵免方法：例如環保、節能節水、安全生產專用設備的投資額，可按10%的比例抵免企業所得稅稅額。

7.延期納稅方法：不減少應納稅額，但可以前期少繳，后期再多繳，如分期收款、賒銷等。

8.退稅方法：如出口退稅、軟件生產企業增值稅的即征即退等。

【高頻考點】一般稅務咨詢的服務內容和方式★

1.一般稅務咨詢的服務內容

(1)稅收實體法律方面的咨詢(最重要的內容)

(2)稅收程序法律方面的咨詢

(3)解決稅收分歧方面的咨詢

(4)涉稅會計處理的咨詢

(5)稅務動態方面的咨詢

注：稅收基礎知識、稅收協定知識和內容以及外國稅制規定，都可能是稅務咨詢的內容。

2.稅務咨詢的形式。

(1)書面咨詢--最常用的方式;

(2)電話咨詢;

(3)晤談;

(4)網絡咨詢;一種新興的稅務咨詢形式。

3.一般稅務咨詢的實施。

(1)把握咨詢的稅務事項是指;

(2)收集咨詢問題相關的稅收政策文件;

(3)分析稅收政策適用條款------這是稅務咨詢服務的核心。

①稅收政策適用時效;

②不同稅種政策規定的差異;

③稅收政策制定原則和精神。

(4)根據需要作必要的溝通說明。

(5)確定合適的答復方式。

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稅務師涉稅服務實務題型、題量及評分標準

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

二、多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

三、簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內錄入您的答案)。

四、綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內錄入您的答案)。

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點擊查看>>2024年稅務師《涉稅服務實務》章節模擬試題匯總

環球網校稅務師【每日一練】欄目，為考生提供章節練習題、歷年真題、模擬試題等，幫助考生通過做題鞏固知識。

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