2024注冊稅務師涉稅實務常考點：第五章納稅申報代理服務
更新時間：2024-09-12 12:52:49
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摘要 本文為大家分享了2024注冊稅務師涉稅實務常考點：第五章納稅申報代理服務，其中包含了一般計稅方法下應納增值稅額的計算、小規模納稅人應納增值稅額的計算等考點。
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2024注冊稅務師涉稅實務常考點：第五章納稅申報代理服務
【高頻考點】一般計稅方法下應納增值稅額的計算★★★
(一)應納稅額的計算公式
| 加計抵減政策 | 應納稅額的計算公式 |
| 不適用 | 應納增值稅＝當期銷項稅額－當期進項稅額 |
| 適用 | 應納增值稅＝當期銷項稅額－當期進項稅額－當期實際加計抵減額 |
| 注意 | （1）當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。 （2）當期實際加計抵減額以一般計稅方法下的應納稅額，即抵減前的應納稅額為限，當期可抵減加計抵減額大于應納稅額時，未抵減完的加計抵減額，結轉下期繼續抵減。 |
(二)銷項稅額
1.計算公式
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
在會計核算時，
以上僅展示部分內容，完整版點擊查看>>2024年稅務師涉稅服務實務高頻考點
稅務師涉稅服務實務題型、題量及評分標準
一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。
二、多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。
三、簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內錄入您的答案)。
四、綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內錄入您的答案)。
點擊查看>>2024年稅務師涉稅服務實務學習計劃及各章分值分布
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