歷年稅務師真題答案《稅法二》
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歷年稅務師真題答案《稅法二》
多項選擇題。(每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
1.根據車船稅稅收優惠相關規定，下列說法正確的有( )
A.機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅
B.燃料電池商用車免征車船稅
C.按規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅
D.省、自治區、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅
E.經批準臨時入境的臺灣籍車船不征收車船稅
【答案】BCDE
【解析】選項A,機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅。對使用新能源的車船，免征車船稅。
免稅新能源車：純電動商用車、燃料電池商用車和插電式(含增程式)混合動力汽車。
純電動乘用車、燃料電池乘用車不屬于車船稅征收范圍。
2.根據《中新稅收協定》，與國際運輸業務密切相關的下列收入中,應作為國際運輸收入的有( )。
A.直接將貨物發送至購貨者取得運輸收入
B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入
C.從市區至機場運送旅客取得的收入
D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入
E.為其他國際運輸企業代售客票取得的收入
【答案】ACDE
【解析】下列與國際運輸業務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：
①為其他國際運輸企業代售客票取得的收入;
②從市區至機場運送旅客取得的收入;
③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發送至購貨者取得的運輸收入;
④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入。
3.居民企業的下列所得，可以享受企業所得稅技術轉讓所得優惠政策的有( )。
A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得
B.轉讓植物新品種的所得
C.轉讓計算機軟件著作權的所得
D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯方取得的轉讓所得
E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得
【答案】ABCE
【解析】選項D,居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
4.根據個人所得稅核定征收管理的規定，下列說法正確的有( )。
A.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式
B.發生納稅義務而未按規定期限辦理納稅申報的，應核定征稅
C.從事生產、經營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額
D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未彌補完的經營虧損，不得再繼續彌補
E.實行核定征收的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策
【答案】ACDE
【解析】選項B,納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅。
5.根據印花稅相關規定，下列說法正確的有( )。
A.資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅
B.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅
C.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅
D.在中國境外簽訂的，適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅
E.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅
【答案】ABCD
【解析】選項E,應按購銷合同征收印花稅。注意新政策是考試的熱點，財稅〔2018〕50號：自2018年5月]日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
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