稅務(wù)師稅一歷年真題答案
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稅務(wù)師稅一歷年真題答案
一、單項選擇題。(每題1.5分，每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù):注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元;注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元;道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額( )萬元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
2.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法
D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
3.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬元，購進服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)，進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
4.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.60
B.33
C.250
D.150
5.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是( )。
A.公共交通運輸服務(wù)
B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C.建筑服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
6.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元(含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)并單獨核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )元。(啤酒消費稅稅率：甲類啤酒250元/噸，乙類啤酒220元/噸)
A.4800
B.5000
C.4400
D.4000
7.以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的( )。
A.市場最高交易價格
B.最低計稅價格
C.市場平均交易價格
D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供運輸服務(wù)，取得建材不含稅銷售款100萬元，運輸服務(wù)3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
9.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是( )。
A.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整
B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額
C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額
D.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票;銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
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