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2021年稅務師《稅法一》考試大綱變化：

《稅法 (I)》大綱變化

一、總體變化

1.進一步優化章節順序，原第九章環境保護稅調整為第八章，煙葉稅單列為第九章;

2.按稅制要素規范了各節的順序和內容;

3.對部分章節知識點的掌握、熟悉、了解要求進行了調整;

4.為使考生更熟悉稅收制度的邏輯關系，增加了各稅種申報主表。

二、具體變化

第一章 稅法基本原理

1.新增

熟悉稅法的特點、稅收法律關系的特點。

2.變動

“稅法的原則”“稅收立法的有關規定”由“熟悉”變為“掌握”;“稅法的解釋”“稅收法律關系的主體”由“掌握”變為“熟悉”;“稅收程序法的基本制度”由“掌握”變為“了解”。

第二章 增值稅

1.新增

掌握一般計稅方法、掌握簡易計稅方法、熟悉扣繳計稅方法、了解綜合保稅區增值稅試點政策。

2.刪除

征收率的適用范圍、掌握留抵稅額退稅制度、掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計稅方法、熟悉一般納稅人銷售服務的簡易計稅方法、掌握一般納稅人銷售建筑安裝服務的簡易計稅方法、掌握一般納稅人銷售不動產的簡易計稅方法、熟悉一般納稅人金融服務的簡易計稅方法。

3.變動

“增值稅的特點”由“了解”變為“熟悉”;“增值稅納稅人的分類及依據”“增值稅稅率及征收率”“零稅率的適用范圍”由“掌握”變為“熟悉”;“納稅期限和納稅地點”由“了解”變為“熟悉”;征稅范圍、稅收優惠和增值稅發票的使用和管理內容有所調整。

第三章 消費稅

1.新增

熟悉消費稅的概念、掌握消費稅代收代繳義務人的規定、掌握委托加工應稅消費品應納稅額的計算。

2.刪除

熟悉報繳稅款的方法、掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算。

3.變動

“消費稅的特點”“卷煙批發環節征收消費稅的規定”由“熟悉”變為“掌握”;“進口應稅消費品的基本規定”“納稅義務發生時間”由“了解”變為“掌握”。

第四章 城市維護建設稅、教育費附加

城市維護建設稅、教育費附加內容有所調整，將煙葉稅調整出去單獨列為第九章。

1.新增

了解教育費附加的概述、熟悉教育費附加的繳費人、了解教育費附加的征收管理。

2.變動

“教育費附加的計征(費)依據”“教育費附加的計算”由“了解”變為“熟悉”。

第五章 土地增值稅

章節有調整，原資源稅調整為第六章,第五章調整為土地增值稅。

1.新增

了解土地增值稅的概念。

2.刪除

熟悉申報納稅的程序、熟悉相關單位的責任與義務、掌握房地產開發項目土地增值稅的清算管理。

3.變動

“土地增值稅的特點”由“了解”變為“熟悉”。

第六章 資源稅

將資源稅內容調整至第六章。

1.新增

了解增值稅小規模納稅人資源稅優惠。

2.刪除

了解進出口應稅資源退(免)資源稅的規定。了解征稅范圍的具體規定。了解納稅環節。水資源改革試點實施辦法。

第七章 車輛購置稅

車輛購置稅調整至第七章。

1.新增

了解車輛購置稅的概念、熟悉車輛購置稅的特點、熟悉車輛購置稅的稅率。

2.刪除

了解車輛購置稅的征稅對象、熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算。

3.變動

個別序號發生了變動。

第八章 環境保護稅

環境保護稅調整至第八章，原關稅調整至第十章。

1.新增

掌握環境保護稅不征稅項目、了解稅務機關與生態環境主管部門職責分工。

2.刪除

熟悉環境保護稅征收管理機關及監測機構。

3.變動

“環境保護稅稅率、環境保護稅應納稅額計算”由“熟悉”變為“了解”。

第九章 煙葉稅

將煙葉稅調整至第九章，單獨作為一章。煙葉稅的計稅依據由“了解”變為“熟悉”。

第十章 關稅

關稅內容調整至第十章。

1.刪除

現行關稅制度基本法律依據、關稅稅則制度。

2.變動

“納稅人及征稅對象”“關稅繳納要求”由“了解”變為“熟悉”。“海關企業分類管理”變為“進境物品進口稅征收管理”。

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