2019年稅務師《稅法二》單選題真題1-10
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單項選擇題
1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現行個人所得稅的相關規定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是()元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】B
2.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅()元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】B
3.依據企業所得稅的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是()。
A.轉讓動產所得
B.銷售貨物所得
C.轉讓不動產所得
D.轉讓權益性投資資產所得
【答案】A
4.2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將改股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是()。
A.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元
B.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元
C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元
D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
【答案】C
5.下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()
A.企業錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額
B.已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D.企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納稅額
【答案】D
6.依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是()。
A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現
B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現
C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現
【答案】C
7.非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。
A.依據綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款
B.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳
C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款
D.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款
【答案】B
8.下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是
A.營業賬薄在啟用時貼花
B.房屋產權證在領受時貼花
C.購銷合同在國外簽訂時貼花
D.產權轉移書據在國內立據時貼花
【答案】C
9.關于企業政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是()。
A.企業搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本
B.企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本
C.企業簡單安裝即可繼續使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本
D.企業需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本
【答案】D
10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權。2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應確定的應納稅所得額是()萬元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】B
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