單選題

1. 稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有(　)。

A. 法律優位原則

B. 程序優于實體原則

C. 法律不溯及既往原則

D. 稅收法律主義原則

E. 特別法優于普通法的原則

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅法適用原則包括法律優位原則、法律不溯及既往原則、新法優于舊法原則、特別法優于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

2. 根據稅法規定，我國稅法生效方式包括的情況有(　)。

A. 稅法通過一段時間后開始生效

B. 稅法自通過發布之日起生效

C. 稅法公布后授權地方政府自行決定生效日期

D. 稅務機關自行確定生效時間

E. 省級稅務機關和省政府協商確定日期

【正確答案】 ABC

【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效、稅法自通過發布之日起生效、稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期。

3. 下列關于納稅人權利與義務陳述正確的有(　)。

A. 納稅人或扣繳義務人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B. 申請延期繳納稅款最長不得超過5個月

C. 稅務機關可以因納稅人或扣繳義務人的申辯而加重處罰

D. 如納稅人或扣繳義務人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

E. 納稅人有按照規定安裝、使用稅控裝置的義務

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項C，稅務機關不會因納稅人或扣繳義務人的申辯而加重處罰。

4. 下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督形式的有(　)。

A. 稅收規范性文件的合法性審核

B. 稅務行政復議

C. 稅收執法檢查

D. 重大稅務案件審理

E. 稅務稽查

【正確答案】 BC

【答案解析】 事后監督是指對執法結果實施的監督，目的在于發現問題，整改問題。稅法執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督。

5. 關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有(　)。

A. 具有財產所有權單向轉移的性質

B. 主體的一方只能是國家

C. 權利義務關系具有不對等性

D. 稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E. 調整平等主體間的財產關系

【正確答案】 ABC

【答案解析】 稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調整的是不平等主體之間的財產關系，在這個關系里，國家處于主導地位。

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