單選題

1.國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規定領取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學校評為校級優秀教師獲得的獎金

【答案】B

【解析】個人領取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

2.某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災區小學的捐贈

C.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

D.代公司員工負擔的個人所得稅稅款

【答案】C

【解析】選項ABD不得在稅前扣除。

3.對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是( )。

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.個體工商戶的生產、經營所得

【答案】D

【解析】個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。

4.下列關于個體工商戶生產、經營所得征收個人所得稅的說法，不正確的是( )。

A.個體工商戶按規定繳納的攤位費不得在稅前扣除

B.個體工商戶將其所得經中國境內政府部門向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除

C.個體工商戶發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.個體工商戶研究開發新產品、新技術而購置的測試儀器單臺價值在10萬元以下的，可以直接在稅前扣除

【答案】A

【解析】個體工商戶按規定繳納的個體勞動者協會會費、攤位費等，按實際發生數扣除。

5.張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是( )。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

【答案】B

【解析】選項A：非經營用小汽車支出不得在稅前扣除;選項B：應納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬元);選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅;選項D：拍賣物品屬于張某個人財產轉讓所得，不屬于個體工商戶的生產經營所得，不能一并征收個人所得稅。

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