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第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規定

(四)掌握兼營的征稅規定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規定

(六)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

(二)了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策

(三)掌握“營改增”相關增值稅優惠

(四)掌握起征點的政策規定

(五)掌握其他有關增值稅優惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規定

(一)掌握增值稅的一般計稅方法

(二)了解簡易計稅方法

(三)了解扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規定

(二)掌握進項稅額的具體規定

(三)掌握應納稅額計算的相關規定

(四)了解特定行業增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應納稅額計算

(二)掌握小規模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣

(三)掌握小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的稅務處理

(四)掌握“營改增”試點小規模納稅人繳納增值稅的相關政策

(五)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅的征收

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規定

(二)掌握電力產品征收增值稅的具體規定

(三)了解核電行業增值稅規定

(四)了解油氣田企業增值稅管理規定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規定

(六)總分機構試點納稅人增值稅計稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉讓不動產增值稅征收管理的規定

(八)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定

(九)掌握跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理規定

(十)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理規定

(十一)掌握資管產品增值稅的征收管理規定

十一、出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規定

(一)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅發票的使用和管理

(一)增值稅專用發票

(二)增值稅普通發票

(三)增值稅電子普通發票

(四)機動車銷售統一發票

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