《全國稅務師職業資格考試大綱(2019年度)》

附件1：《稅法(I)》考試大綱

附件2：《稅法(II)》考試大綱

附件3：《涉稅服務相關法律》考試大綱

附件4：《財務與會計》考試大綱

附件5：《涉稅服務實務》考試大綱

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附件1

《稅法(I)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內容涉及的政策法規截止到2019年度3月31日前發布的稅收政策(含3月31日以后執行的稅收政策，如：車輛購置稅法)，考生應注意標注時間。

本次修訂：1.調整了第二章增值稅小微企業增值稅優惠政策、增值稅稅率;2.增加了有利于投資、消費和出口等方面增值稅優惠政策;3.對增值稅發票按照類型和管理要求進行重新梳理;4.增加了第六章車輛購置稅法的內容。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的主體

(二)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關規定

(二)熟悉稅收執法的主要內容

(三)了解稅收司法的相關規定

五、稅法的建立與發展

(一)了解中國歷史上的稅法

(二)了解新中國稅法的建立與發展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規定

(四)掌握兼營的征稅規定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規定

(六)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

(二)了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策

(三)掌握“營改增”相關增值稅優惠

(四)掌握起征點的政策規定

(五)掌握其他有關增值稅優惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規定

(一)掌握增值稅的一般計稅方法

(二)了解簡易計稅方法

(三)了解扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規定

(二)掌握進項稅額的具體規定

(三)掌握應納稅額計算的相關規定

(四)了解特定行業增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應納稅額計算

(二)掌握小規模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣

(三)掌握小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的稅務處理

(四)掌握“營改增”試點小規模納稅人繳納增值稅的相關政策

(五)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅的征收

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規定

(二)掌握電力產品征收增值稅的具體規定

(三)了解核電行業增值稅規定

(四)了解油氣田企業增值稅管理規定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規定

(六)總分機構試點納稅人增值稅計稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉讓不動產增值稅征收管理的規定

(八)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定

(九)掌握跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理規定

(十)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理規定

(十一)掌握資管產品增值稅的征收管理規定

十一、出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規定

(一)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅發票的使用和管理

(一)增值稅專用發票

(二)增值稅普通發票

(三)增值稅電子普通發票

(四)機動車銷售統一發票

第三章消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的特點

(二)了解消費稅的演變

(三)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的規定，熟悉委托加工納稅人的規定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅現行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規定

四、計稅依據

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

(二)了解銷售數量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據的特殊規定

五、應納稅額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握連續生產應稅消費品的應納稅額計算

(二)掌握連續用于其他方面的應納稅額計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

(四)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算征收消費稅的規定

八、消費稅征稅環節的特殊規定

(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規定

(二)熟悉卷煙批發環節征收消費稅的規定

九、進口應稅消費品應納稅額的計算

(一)了解進口應稅消費品的基本規定

(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

十、出口應稅消費品稅收政策及管理

(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

(二)了解消費稅退(免稅)管理

十一、申報與繳納

(一)了解納稅義務發生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環節

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

第四章附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設稅

掌握城市維護建設稅的基本規定

二、教育費附加

(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據

(二)了解教育費附加的計征比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計稅依據及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

第五章資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務人

了解納稅人與扣繳義務人的規定

三、稅目與稅率

(一)掌握征稅范圍的具體規定

(二)熟悉資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握計稅依據的一般規定和特殊規定

(二)熟悉應納稅額的計算

五、稅收優惠

(一)掌握減征、免征基本規定

(二)了解原油、天然氣稅收優惠

(三)了解煤炭稅收優惠

(四)了解水資源稅收優惠

六、征收管理

(一)了解納稅義務發生時間

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規定

第六章車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

(二)了解車輛購置稅征稅區域

(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

(一)了解車輛購置稅的征稅對象

(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

四、稅率與計稅依據

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據的確定

(三)熟悉以最低計稅價格為計稅依據的確定

五、稅收優惠

(一)了解稅收優惠的具體規定

(二)了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算

七、申報與繳納

(一)了解車輛購置稅的納稅環節

(二)了解車輛購置稅的納稅地點

(三)了解車輛購置稅的納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規定

(五)熟悉完稅、免稅證明

第七章土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

三、稅率

熟悉土地增值稅的稅率

四、計稅依據

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目的金額

(三)掌握評估價格辦法及有關規定

五、應納稅額的計算

(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

六、稅收優惠

(一)掌握一般減免稅的規定

(二)熟悉特殊減免稅的規定

七、征收管理

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)掌握房地產開發項目土地增值稅的清算管理

第八章關稅

一、關稅概述

(一)了解關稅的起源和發展

(二)熟悉關稅的分類

二、納稅人及征稅對象

(一)了解關稅納稅義務人規定

(二)了解關稅征稅對象

三、稅率的適用

(一)了解關稅稅則制度

(二)了解進口關稅稅率規定

(三)了解出口關稅稅率規定

(四)了解進出口關稅的稅率適用

四、完稅價格

(一)掌握關稅的完稅價格

(二)掌握對實付或應付價格的調整

(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

(四)了解進口貨物相關費用核定的規定

(五)了解出口貨物的完稅價格

五、稅收優惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)了解復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解關稅繳納

(二)了解關稅的強制執行

(三)了解關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)了解關稅納稅爭議

(六)了解海關企業分類管理

第九章環境保護稅

一、環保稅概述

熟悉環保稅的起源、發展。

二、納稅人及征稅對象

(一)掌握環保稅納稅義務人規定

(二)掌握環保稅征稅對象

三、稅目及稅率

熟悉環保稅的稅目及稅率

四、計稅依據和應納稅額

(一)掌握環保稅計稅依據

(二)熟悉環保稅應納稅額計算

五、稅收優惠

(一)掌握環保稅免稅規定

(二)掌握環保稅減征規定

六、征收管理

(一)熟悉環保稅征收管理機關及監測機構

(二)掌握納稅義務發生時間

(三)掌握納稅地點

(四)掌握納稅期限

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附件2

《稅法(Ⅱ)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內容涉及的政策法規截止到2019年度3月31日前發布的稅收政策。

主要修訂內容：1.除第二章個人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外，其他稅種新出臺的法規較少，總體修改的內容變化不大。2.個人所得稅由原來的分類征收，改革為當前的綜合與分類相結合的征收模式，內容變化較多。一是稅率的變化;二是工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得由原來的按次或按月征收，改為當前的按年計征的變化;三是擴大了扣除范圍，增加了專項扣除和專項附加扣除的變化;四是增加了平時預繳和年終匯算清繳的變化。3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來的暫行條例上升為當前的耕地占用稅法、船舶噸稅法，相關內容有所變化，修改時也作相應調整。

第一章企業所得稅

一、概述

(一)熟悉企業所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得稅的制度演變

(四)了解我國企業所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的稅務處理

(三)熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

四、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

(一)掌握企業重組一般性稅務處理的方法

(二)掌握企業重組特殊性稅務處理的方法

(三)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

(一)掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理

(二)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

(三)掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、稅收優惠

(一)掌握免稅收入的規定

(二)掌握減征與免征優惠

(三)掌握高新企業的優惠

(四)掌握小型微利企業的優惠

(五)掌握加計扣除的優惠

(六)掌握創投企業的優惠

(七)掌握加速折舊的優惠

(八)掌握減計收入的優惠

(九)掌握稅額抵免的優惠

(十)熟悉民族自治地方的優惠

(十一)掌握非居民企業的優惠

(十二)掌握促進節能服務產業發展的優惠

(十三)掌握其他有關行業的優惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業核定征收應納稅額的計算

(四)掌握非居民企業應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業常駐代表機構稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

(七)掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉后續管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

(九)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定

(十)熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

(十一)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

(十二)熟悉中國香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規定

十一、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容

(二)熟悉關聯申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉讓定價方法管理

(五)熟悉轉讓定價調查及調整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協議管理

(八)熟悉受控外國企業管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應調整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

(十三)熟悉特別納稅調整監控管理規定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業所得稅管理

(七)熟悉企業所得稅年度納稅申報口徑問題

(八)熟悉非居民企業所得稅管理若干問題

(九)掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業報告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

第二章個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握綜合所得的內容

(二)掌握經營所得的內容

(三)掌握利息、股息、紅利所得的內容

(四)掌握財產租賃所得的內容

(五)掌握財產轉讓所得的內容

(六)掌握偶然所得的內容

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準，掌握居民個人和非居民個人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

(二)掌握適用稅率的具體規定，掌握預征率的具體規定

(三)掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定

四、減免稅優惠

(一)掌握免稅的項目

(二)掌握減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

五、應納稅額的計算

(一)掌握綜合所得的計稅方法

(二)掌握經營所得的計稅方法

(三)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(四)掌握財產租賃所得的計稅方法

(五)掌握財產轉讓所得的計稅方法

(六)掌握偶然所得的計稅方法

(七)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)掌握自行納稅申報的方法

(三)熟悉自然人納稅人識別號的確定方法

(四)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

(五)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定

第三章國際稅收

一、概述

(一)熟悉國際稅收內容

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

二、稅收管轄權

(一)掌握稅收管轄權相關規定和分類方法

(二)掌握約束稅收管轄權的國際慣例

(三)掌握國際稅收抵免制度

三、國際稅收協定

(一)熟悉國際稅收協定內容

(二)了解國際稅收協定范本《OECD稅收協定范本》、《UN 稅收協定范本》

(三)熟悉我國對簽署稅收協定典型條款介紹

(四)熟悉國際稅收協定管理

四、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

五、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案

(三)熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準

(四)熟悉稅收征管互助

(五)熟悉國際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

各類經濟合同;產權轉移書據;營業賬簿和權利;許可證照等。

(二)掌握納稅人的具體規定

(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

三、減免稅優惠

掌握減免稅的基本優惠和其他優惠政策。

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握印花稅的計稅依據

(二)掌握印花稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

(三)了解印花稅的稅票

(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

(五)掌握印花稅違章處理的規定

(六)熟悉納稅環節和納稅地點

(七)掌握印花稅的管理

第五章房產稅

一、概述

了解房產稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產稅的征稅范圍

(二)熟悉房產稅的納稅人

(三)掌握房產稅的稅率

三、減免稅優惠

(一)掌握減免稅的基本規定

(二)掌握減免稅的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握房產稅的計稅依據

計稅依據設計的指導思想;計稅依據的形式。

(二)掌握房產稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務發生的時間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報

(四)熟悉納稅的地點

第六章車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)了解車船稅的稅額

三、減免稅優惠

(一)熟悉法定減免稅的規定

(二)熟悉特定減免稅的規定

四、應納稅額的計算與代收代繳

(一)掌握車船稅應納稅額的計算方法

(二)了解保險機構的代收代繳

(三)了解交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅規定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點

(三)熟悉車船稅的申報繳納

(四)熟悉其他管理規定

第七章契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優惠

(一)熟悉契稅減免的基本規定

(二)熟悉財政部規定的其他減免契稅的項目

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握契稅的計稅依據

(二)掌握契稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務發生的時間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點

(四)了解契稅的征收管理

第八章城鎮土地使用稅

一、概述

了解城鎮土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

(三)了解城鎮土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優惠

(一)熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定

(二)熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

(二)掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間

(二)了解城鎮土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮土地使用稅的納稅申報

(四)熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點

第九章耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的概念和特點。

二、納稅義務人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規定

四、應納稅額的計算

(一)掌握耕地占用稅的計稅依據

(二)掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務發生的時間

(二)熟悉耕地占用稅的納稅地點

第十章船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的概念及特點

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優惠

(一)熟悉直接優惠的規定

(二)熟悉延期優惠的規定

四、應納稅額的計算

(一)熟悉船舶噸稅應納稅額的計稅依據

(二)掌握船舶噸稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務發生的時間

(二)熟悉船舶噸稅的納稅申報和擔保

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附件3

《涉稅服務相關法律》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內容涉及2019年3月31日前頒布的相關法律法規及司法解釋。

2019年考試大綱取消了原大綱第四篇，將相關法律制度的程序法與實體法統一成篇，各篇的內容都有增加和刪減。特別是民商法律制度和刑事法律制度所在篇的內容有所調整。在民商法部分主要增加了“婚姻家庭與繼承法律制度”“電子商務法律制度”“社會保險法律制度”內容。在第三篇除增加“監察法律制度”外，在刑法部分增加了“賄賂犯罪”內容，在刑訴法部分刪除了“證據”“死刑復核程序”“審判監督程序”內容，增加了“刑事審判”“速裁程序”“缺席審判程序”內容。

第一篇行政法律制度

第一章行政法基本內容

一、行政法基礎

(一)了解行政法特征

(二)掌握行政法的基本原則

(三)熟悉行政法的淵源

(四)了解行政法律關系

二、行政主體

(一)熟悉行政主體的特征及行政職權

(二)掌握行政機關及其工作人員

(三)熟悉其他行使行政職權的組織

三、行政行為

(一)熟悉行政行為內容

(二)了解抽象行政行為

(三)掌握具體行政行為

(四)掌握行政行為程序與行政程序法

(五)了解行政事實行為

第二章行政許可法律制度

一、行政許可法基礎

(一)了解行政許可的分類

(二)熟悉行政許可的特征

(三)熟悉《行政許可法》的基本原則

二、行政許可的設定

(一)熟悉行政許可設定的有關程序制度及可設定事項

(二)掌握行政許可設定權劃分

三、行政許可的實施

(一)熟悉行政許可實施主體

(二)掌握行政許可實施程序

(三)熟悉行政許可實施的期限規定

(四)熟悉行政許可實施的費用制度

四、行政許可的監督檢查和法律責任

(一)了解行政許可監督檢查制度

(二)掌握行政許可撤銷和注銷制度

(三)熟悉違反《行政許可法》的法律責任

第三章行政處罰法律制度

一、行政處罰法基礎

(一)了解行政處罰的特征

(二)熟悉行政處罰的基本原則

二、行政處罰的種類和設定

(一)熟悉行政處罰的種類

(二)掌握行政處罰的設定

三、行政處罰的實施主體、管轄及適用

(一)掌握行政處罰的實施主體

(二)掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

(一)掌握行政處罰決定程序

(二)掌握行政處罰執行程序

(三)熟悉行政執法機關移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務行政處罰

(一)熟悉稅務行政處罰的種類

(二)熟悉稅收違法行為及其處罰規定

(三)稅務行政處罰裁量權行使規則

(四)掌握稅務行政處罰聽證程序

(五)稅收違法案件審理程序

第四章行政強制法律制度

一、行政強制法基礎

(一)熟悉行政強制的種類

(二)掌握行政強制的基本原則

(三)掌握行政強制的設定

二、行政強制措施的實施

(一)掌握行政強制措施實施的一般規定

(二)掌握查封、扣押

(三)掌握凍結

三、行政強制執行的實施

(一)掌握行政強制執行實施的一般規定

(二)掌握金錢給付義務的執行

(三)了解代履行

(四)熟悉申請人民法院強制執行

四、違反《行政強制法》的法律責任

(一)熟悉行政機關違反《行政強制法》的法律責任

(二)熟悉金融機構違反《行政強制法》的法律責任

(三)了解人民法院違反《行政強制法》的法律責任

第五章行政復議法律制度

一、行政復議法基礎

(一)了解行政復議的特征

(二)熟悉行政復議的基本原則

二、行政復議受案范圍

(一)掌握行政復議受案范圍

(二)熟悉行政復議中的抽象行政行為審查

三、行政復議參加人

(一)掌握行政復議申請人

(二)掌握行政復議被申請人

(三)掌握行政復議第三人

四、行政復議機關及行政復議管轄

(一)了解行政復議機關的范圍

(二)掌握行政復議管轄

五、行政復議程序

(一)掌握行政復議的申請和受理

(二)掌握行政復議的審理

(三)熟悉行政復議中止和終止

(四)掌握行政復議和解與調解

(五)掌握行政復議決定及其執行

六、稅務行政復議

(一)了解稅務行政復議的特征

(二)掌握稅務行政復議的范圍和管轄

(三)掌握稅務行政復議申請人和被申請人

(四)掌握稅務行政復議申請和受理

(五)掌握稅務行政復議證據

(六)掌握稅務行政復議審查和決定

(七)掌握稅務行政復議和解與調解

第六章行政訴訟法律制度

一、行政訴訟法基礎

(一)了解行政訴訟的特征

(二)熟悉行政訴訟的基本原則

(三)掌握行政訴訟與行政復議的關系

二、行政訴訟受理范圍

(一)了解受案范圍的確定標準

(二)掌握行政訴訟受理案件的范圍及不受理的案件

三、行政訴訟管轄

掌握行政訴訟管轄的種類

四、行政訴訟參加人

(一)掌握行政訴訟原告

(二)掌握行政訴訟被告

(三)掌握行政訴訟第三人

(四)掌握行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟證據

(一)熟悉行政訴訟證據的種類

(二)掌握行政訴訟證據的收集、質證和審查認定

(三)掌握行政訴訟中的舉證責任

六、行政訴訟程序

(一)掌握行政訴訟的起訴和受理

(二)掌握行政訴訟第一審程序

(三)掌握行政訴訟第二審程序

(四)了解行政訴訟審判監督程序

(五)掌握行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執行與非訴行政案件的執行

(一)了解行政訴訟的執行

(二)熟悉非訴行政案件的執行

第二篇民商法律制度

第七章民法基本內容

一、民法基礎

(一)了解民法及其特征

(二)掌握民法的基本原則

(三)了解民事法律關系及其特征

(四)掌握民事法律關系的要素

(五)掌握民事法律事實

二、主體制度

(一)掌握自然人的民事權利能力和民事行為能力

(二)熟悉法人的特征、分類

(三)掌握法人的成立條件

(四)熟悉法人的權利能力和行為能力

三、權利制度

(一)掌握民事權利的分類

(二)掌握民事權利的變動

(三)熟悉民事權利的保護

四、行為制度

(一)掌握法律行為的特征

(二)掌握法律行為的分類

(三)熟悉法律行為的形式

(四)掌握法律行為的成立要件和生效要件

(五)掌握法律行為的效力形態

(六)掌握法律行為的條件附款和期限附款

(七)掌握代理的特征

(八)熟悉代理的分類

(九)掌握狹義無權代理和表見代理

五、時效制度

(一)了解訴訟時效的要素

(二)了解期間、期日適用范圍

(三)掌握訴訟時效期間的類型

(四)掌握訴訟時效期間的起算、中止、中斷和延長

第八章物權法律制度

一、物權法基礎

(一)熟悉物權的客體

(二)掌握物權的特征

(三)熟悉物權的分類

(四)掌握物權法的基本原則

(五)掌握物權的效力

(六)掌握物權的變動

二、所有權制度

(一)熟悉所有權的特征、權能

(二)掌握所有權的取得和消滅

(三)掌握按份共有和共同共有

(四)熟悉建筑物區分所有權

(五)熟悉相鄰權

三、用益物權制度

(一)掌握用益物權的特征

(二)掌握各類用益物權的內容、效力及變動

四、擔保物權制度

(一)掌握擔保物權的特征

(二)掌握各類擔保物權的內容、效力及變動

五、占有制度

(一)掌握占有的分類

(二)掌握占有的取得、變更與消滅

(三)掌握占有的效力

第九章債權法律制度

一、債法基礎

(一)掌握債的構成要素

(二)掌握債的發生原因

(三)熟悉債的分類

(四)掌握債的效力

(五)掌握債的保全

(六)掌握債的擔保

(七)掌握債的移轉

(八)掌握債的消滅原因

二、合同法律制度

(一)了解合同與合同法

(二)熟悉合同的分類

(三)掌握合同的訂立

(四)掌握合同的效力

(五)掌握合同的變更和解除

(六)掌握合同的救濟(違約責任)

(七)熟悉合同的主要類型

三、侵權法律制度

(一)了解侵權行為與侵權責任法

(二)掌握侵權責任的歸責原則

(三)掌握侵權責任的構成要件

(四)掌握侵權責任的免責和減責事由

(五)熟悉各類型侵權的構成要件

第十章婚姻家庭與繼承法律制度

一、婚姻家庭法律制度

(一)熟悉婚姻家庭法基礎

(二)熟悉親屬制度

(三)掌握婚姻制度

(四)掌握家庭關系

二、繼承法律制度

(一)熟悉繼承法基礎

(二)掌握法定繼承

(三)掌握遺囑繼承

(四)掌握遺產的處理

第十一章個人獨資企業法律制度

一、個人獨資企業法基礎

(一)了解個人獨資企業的特征

(二)熟悉個人獨資企業與其他民事主體的區別

二、個人獨資企業法的基本規則

(一)掌握個人獨資企業的設立

(二)掌握個人獨資企業的投資人及事務管理

(三)個人獨資企業的解散和清算

第十二章合伙企業法律制度

一、合伙企業法基礎

(一)熟悉合伙企業的特征

(二)熟悉合伙企業的一般法律規則

二、合伙企業的種類

(一)掌握普通合伙企業

(二)掌握有限合伙企業

三、掌握合伙企業的解散與清算

(一)掌握合伙企業的解散

(二)掌握合伙企業的清算

第十三章公司法律制度

一、公司法基礎

(一)了解公司類型

(二)了解公司能力

(三)熟悉公司章程

(四)掌握公司資本

(五)熟悉公司法人地位

二、公司設立

(一)掌握公司設立方式

(二)掌握公司設立條件

(三)掌握公司設立責任

三、公司股東

(一)掌握股東出資

(二)掌握股東權利

(三)掌握股東資格

(四)掌握股東訴訟

四、公司運行

(一)掌握公司組織機構

(二)熟悉公司特殊形式

(三)熟悉股權與股份轉讓

(四)掌握公司董事、經理、高級管理人員

(五)了解公司財務會計

(六)熟悉公司變更、解散與清算

第十四章破產法律制度

一、破產法基礎

(一)熟悉破產原因

(二)了解破產案件管轄

(三)了解破產管理人

二、破產申請與受理

(一)掌握破產案件申請

(二)熟悉破產申請的受理

三、債權申報

(一)掌握債權申報

(二)熟悉債權人會議及債權人委員會

四、債務人財產

(一)掌握債務人財產

(二)掌握追回權取回權抵銷權

五、重整與和解

(一)掌握重整程序

(二)熟悉和解程序

六、破產宣告與破產清算

(一)掌握破產宣告

(二)掌握破產清算

(三)了解破產終結

第十五章電子商務法律制度

一、電子商務法基礎

(一)了解電子商務法的特征

(二)熟悉我國電子商務法立法

二、電子商務主體法律制度

(一)掌握電子商務主體種類

(二)熟悉電子商務主體的認定

三、電子商務法幾項基本制度

(一)掌握電子合同法律制度

(二)掌握電子簽名和電子認證法律制度

(三)掌握電子支付法律制度

(四)電子商務稅收法律

第十六章社會保險法律制度

一、社會保險法基礎

(一)了解社會保險法的特征和功能

(二)熟悉社會保險法的基本原則

(三)掌握社會保險法律關系

二、基本養老保險法律制度

(一)掌握職工基本養老保險

(二)掌握公務員和參公管理工作人員養老保險

(三)掌握新型農村社會養老保險

(四)城鎮居民社會養老保險

三、醫療保險法律制度

(一)掌握城鎮職工基本醫療保險

(二)掌握新型農村合作醫療保險

(三)掌握城鎮居民醫療保險

四、工傷保險法律制度

(一)了解工傷保險內容

(二)掌握工傷保險的基本規則

五、失業保險

(一)了解失業保險內容

(二)掌握失業保險的基本規則

六、生育保險

(一)了解生育保險內容

(二)掌握生育保險的一般規則

第十七章民事訴訟法律制度

一、民事訴訟法基礎

(一)了解民事訴訟及民事訴訟法

(二)掌握民事訴訟法的基本原則

二、民事訴訟受案范圍和管轄

(一)了解法院受理民事案件的范圍

(二)掌握民事訴訟管轄的種類

三、民事訴訟參加人

(一)熟悉民事訴訟當事人的特征

(二)掌握共同訴訟

(三)熟悉代表人訴訟

(四)熟悉民事公益訴訟

(五)掌握第三人訴訟

(六)掌握訴訟代理人

四、民事訴訟證據和證明

(一)熟悉民事訴訟證據的種類

(二)掌握民事訴訟證明

五、民事訴訟程序

(一)掌握民事訴訟的起訴和受理

(二)掌握民事訴訟第一審程序

(三)掌握民事訴訟第二審程序

(四)熟悉民事訴訟再審程序

第三篇刑事監察法律制度

第十八章刑事法律制度

一、刑法基礎

(一)了解刑法解釋和效力

(二)熟悉刑法基本原則

(三)熟悉追訴時效

二、犯罪構成與犯罪形態

(一)熟悉犯罪構成

(二)了解犯罪形態

三、刑罰種類與刑罰適用

(一)熟悉刑罰種類

(二)了解量刑原則和量刑情節

(三)掌握累犯、自首、立功

(四)掌握數罪并罰和緩刑

(五)掌握減刑和假釋

四、危害稅收征管犯罪

(一)掌握逃稅罪

(二)了解抗稅罪

(三)熟悉逃避追繳欠稅罪

(四)熟悉騙取出口退稅罪

(五)掌握虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(六)熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪

(七)了解非法出售增值稅專用發票罪

(八)熟悉非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票罪

(九)熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(十)了解非法制造、出售非法制造的發票罪

(十一)了解非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(十二)熟悉非法出售發票罪

(十三)掌握虛開發票罪

(十四)掌握持有偽造的發票罪

五、賄賂犯罪

(一)熟悉行賄罪

(二)熟悉受賄罪

(三)了解介紹賄賂罪

六、瀆職罪

(一)熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

(二)熟悉徇私舞弊不征、少征稅款罪

(三)熟悉徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

(四)了解違法提供出口退稅憑證罪

第十九章刑事訴訟法律制度

一、刑事訴訟法基礎

(一)了解刑事訴訟

(二)掌握刑事訴訟當事人

(三)熟悉其他訴訟參與人

二、辯護與代理

(一)掌握辯護

(二)熟悉代理

三、強制措施

(一)熟悉拘傳

(二)熟悉取保候審

(三)熟悉監視居住

(四)熟悉拘留

(五)熟悉逮捕

(六)了解強制措施的撤銷、變更與解除

四、立案、偵查、提起公訴

(一)了解立案

(二)熟悉偵查

(三)熟悉提起公訴

五、刑事審判程序

(一)了解刑事審判

(二)掌握第一審程序

(三)熟悉第二審程序

(四)熟悉缺席審判程序

第二十章監察法律制度

一、監察法基礎

(一)了解監察及監察法

(二)了解監察法與相關法律的關系

二、監察機關和監察范圍

(一)掌握監察機關

(二)掌握監察范圍

三、監察權限及監察程序

(一)掌握監察權限

(二)熟悉監察程序

(三)了解監察保障

四、熟悉對監察機關和監察人員的監督

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附件4

《財務與會計》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內容涉及的主要會計、稅收政策法規截止至2019年3月31日。

本次大綱在2018年度考試大綱的基礎上進行了部分補充和修訂。主要調整了下列內容：1.第六章第三節中增加了“應收賬款的日常管理”。2. 第六章第四節中增加了“存貨的日常控制”。3.針對《金融工具確認和計量》、《租賃》等準則的修訂，對相關內容進行了調整。 4.對第十六章的內容進行了優化，將原六節縮減為四節。5.第十七章增加了“現行會計與稅法的主要差異”內容。6.根據《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的規定，對財務報表相關內容進行了修訂。

上篇財務

第一章財務管理概論

一、財務管理內容

熟悉財務管理的內容

二、財務管理目標

(一)熟悉財務管理目標理論

(二)了解利益相關者的要求

三、財務管理的環境

(一)了解法律環境

(二)了解經濟環境

(三)了解金融環境

第二章財務管理基礎

一、貨幣時間價值

掌握終值和現值的計算

二、風險與收益

(一)掌握資產的收益與收益率的含義與計算

(二)掌握資產的風險及其衡量

(三)熟悉證券資產組合的風險與收益

(四)掌握資本資產定價模型

(五)了解財務估值方法

第三章財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

(一)了解資金需要量預測的意義

(二)掌握資金需要量預測的方法

二、利潤預測

(一)了解本量利分析的含義及基本假設

(二)熟悉本量利分析的原理

(三)掌握利潤預測相關指標的計算

三、財務預算

(一)熟悉全面預算的內容和作用

(二)了解財務預算的內容

(三)熟悉財務預算的編制方法

第四章籌資與股利分配管理

一、籌資管理概述

(一)了解企業籌資的動機

(二)了解籌資管理的內容

(三)熟悉籌資的分類

(四)了解籌資管理的原則

二、籌資方式

(一)熟悉各種籌資方式

(二)掌握各種籌資方式的優缺點

三、資本成本與資本結構

(一)了解資本成本的作用

(二)掌握各種資本成本的計算

(三)掌握杠桿效應的計算

(四)掌握最優資本結構決策方法

四、股利分配

(一)熟悉各種股利分配政策

(二)熟悉股利分配形式與程序

(三)熟悉股票股利、股票分割與股票回購

第五章投資管理

一、投資管理的主要內容

(一)了解企業投資管理的意義與特點

(二)了解企業投資的分類

二、掌握固定資產投資決策方法

(一)掌握固定資產投資項目現金流量的估計

(二)掌握固定資產投資決策的各種方法

(三)熟悉固定資產投資決策的特殊應用

三、固定資產投資決策方法的綜合運用

(一)熟悉獨立投資方案的決策

(二)熟悉互斥投資方案的決策

(三)掌握固定資產更新決策

四、有價證券投資管理

(一)了解債券投資的優缺點

(二)掌握債券估價基本模型

(三)了解股票投資的優缺點

(四)掌握股票估價基本模型

五、公司并購與收縮

(一)了解公司并購的動因

(二)熟悉被并購企業的價值評估

(三)了解并購支付的方式

(四)了解公司收縮的含義

(五)熟悉公司收縮的主要方式及效用

第六章營運資金管理

一、營運資金管理的主要內容

(一)了解營運資金的含義和特點

(二)掌握營運資金的管理策略

二、現金管理

(一)熟悉持有現金的動機

(二)掌握目標現金余額的確定

(三)熟悉現金收支日常管理

三、應收賬款管理

(一)了解應收賬款的管理目標

(二)掌握應收賬款成本的計算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標

(二)掌握存貨成本的計算

(三)掌握最優存貨量的確定

(四)熟悉存貨的日常控制

五、流動負債管理

(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計算

(二)熟悉商業信用的形式與成本計算

第七章財務分析與評價

一、財務分析概述

(一)了解財務分析的意義和內容

(二)熟悉財務分析的基本方法

二、基本財務分析

(一)掌握償債能力分析的各項指標計算及其意義

(二)掌握營運能力分析的各項指標計算及其意義

(三)掌握獲利能力分析的各項指標計算及其意義

(四)掌握發展能力分析的各項指標計算及其意義

(五)掌握獲取現金能力分析的各項指標計算及其意義

(六)掌握上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義

三、綜合分析與評價

(一)掌握杜邦分析法

(二)熟悉綜合績效評價的內容與指標

下篇會計

第八章財務會計概論

一、財務會計目標、會計基本假設和會計基礎

(一)了解財務會計目標

(二)掌握會計基本假設

(三)了解會計基礎

二、財務會計要素及其確認、計量和報告

(一)熟悉財務會計要素及其確認

(二)掌握財務會計的計量屬性

(三)了解財務報告

三、我國企業財務會計核算規范及其信息質量要求

(一)了解我國企業財務會計核算規范

(二)熟悉財務會計信息質量要求

四、企業破產清算會計

(一)了解破產清算業務

(二)熟悉企業破產清算的適用范圍

(三)熟悉企業破產清算的編制基礎

(四)掌握破產清算的計量屬性

(五)熟悉企業破產清算的科目設置及核算內容

第九章流動資產(一)

一、貨幣資金的核算

(一)了解現金的核算

(二)熟悉銀行存款的核算

(三)掌握其他貨幣資金的核算內容

二、應收款項的核算

(一)熟悉應收票據的種類及其核算

(二)掌握應收票據貼現的計算及其賬務處理

(三)掌握應收賬款的范圍、計價及其賬務處理

(四)了解預付賬款、應收股利和應收利息、其他應收款的內容及其賬務處理

(五)掌握應收款項減值的判斷、確定及其賬務處理

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的核算

(一)了解金融資產及其分類

(二)熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的特征

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認、計量及其賬務處理

四、外幣業務的核算

(一)了解外幣業務的內容

(二)掌握外幣業務的會計處理

第十章流動資產(二)

一、存貨的確認和計量

(一)熟悉存貨的種類及其確認條件

(二)掌握存貨的初始及后續計量

(三)掌握存貨的期末計量及其賬務處理

二、原材料

(一)了解原材料的核算內容及其方法

(二)掌握按實際成本計價的原材料核算

(三)掌握按計劃成本計價的原材料核算

三、其他存貨的核算

(一)掌握委托加工物資的核算

(二)熟悉周轉材料的核算

(三)掌握庫存商品的核算

(四)了解發出商品的核算

四、存貨清查的核算

(一)了解存貨數量的確定方法

(二)熟悉存貨清查的賬務處理

第十一章非流動資產(一)

一、固定資產的確認和計量

(一)熟悉固定資產的確認方法

(二)掌握固定資產的計量

二、固定資產取得時的核算

(一)熟悉固定資產取得的主要來源

(二)掌握不同來源取得時固定資產的計量及其賬務處理

三、固定資產折舊的核算

(一)了解固定資產折舊的性質

(二)熟悉影響固定資產折舊的基本因素

(三)掌握固定資產折舊的范圍、方法及其賬務處理

四、固定資產后續支出、處置的核算

(一)熟悉固定資產后續支出的內容

(二)掌握固定資產處置的方式及其會計處理

五、無形資產的核算

(一)熟悉無形資產內容、特征

(二)掌握無形資產的確認與計量

(三)掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的核算

六、固定資產、無形資產等資產減值的核算

(一)了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

(二)熟悉資產可收回金額的計量

(三)掌握資產減值損失的賬務處理

七、持有待售的非流動資產、處置組和終止經營

(一)了解非流動資產、處置組適用范圍

(二)熟悉持有待售的非流動資產或處置組的分類

(三)掌握持有待售的非流動資產或處置組的計量

(四)熟悉持有待售的非流動資產或處置組、終止經營的列報

第十二章非流動資產(二)

一、以攤余成本計量的金融資產的核算

(一)熟悉以攤余成本計量的金融資產的確認

(二)熟悉以攤余成本計量的金融資產的計量

(三)掌握以攤余成本計量的金融資產的賬務處理

二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的核算

(一)熟悉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的確認

(二)熟悉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的計量

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的賬務處理

三、長期股權投資的核算

(一)掌握長期股權投資取得的核算

(二)掌握長期股權投資核算的成本法

(三)掌握長期股權投資核算的權益法

(四)掌握長期股權投資核算方法轉換的賬務處理

(五)掌握長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、企業合并與合營安排

(一)了解企業合并的方式

(二)熟悉企業合并的處理原則

(三)掌握吸收合并的賬務處理

(四)熟悉合營安排的認定、分類、重新評估

(五)掌握共同經營參與方與合營企業參與方的賬務處理

五、投資性房地產的核算

(一)了解投資性房地產的范圍

(二)熟悉投資性房地產的確認和計量

(三)了解投資性房地產的轉換與處置

(四)掌握投資性房地產業務的賬務處理

六、套期會計

(一)了解套期的分類與會計方法

(二)熟悉套期工具和被套期項目、套期關系評估

(三)掌握套期工具和被套期項目的確認、計量與賬務處理

(四)掌握信用風險敞口的公允價值選擇權的處理

七、長期應收款和長期待攤費用的核算

(一)熟悉長期應收款的核算

(二)熟悉長期待攤費用的范圍及其賬務處理

第十三章流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

(一)熟悉應付賬款確認和計量的一般規定

(二)掌握應付賬款的賬務處理

(三)掌握應付票據的賬務處理

二、應交稅費的核算

(一)掌握增值稅的賬務處理

(二)掌握消費稅的賬務處理

(三)掌握其他稅費的賬務處理

三、應付職工薪酬的核算

(一)熟悉應付職工薪酬的內容

(二)掌握應付職工薪酬的確認和計量

(三)掌握應付職工薪酬的賬務處理

(四)掌握以現金結算的股份支付形成的應付職工薪酬的賬務處理

四、其他流動負債的核算

(一)熟悉短期借款、預收賬款、受托代銷商品款的賬務處理

(二)掌握以公允價值計量其變動計入當期損益的金融負債的賬務處理

(三)掌握應付利息、應付股利和其他應付款的賬務處理

第十四章非流動負債

一、借款費用的核算

(一)了解借款費用的內容

(二)熟悉借款費用確認和計量的一般規定

(三)掌握借款費用資本化金額的具體計算

(四)掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

(一)了解應付債券的種類

(二)掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

(三)掌握應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

(一)掌握長期借款的賬務處理

(二)掌握具有融資性質的延期付款購買資產、租賃付款額的賬務處理

(三)了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

(一)熟悉預計負債的確認和計量的一般規定

(二)掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

(一)熟悉債務重組的方式

(二)掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十五章所有者權益

一、所有者權益核算的基本要求

(一)熟悉金融負債和權益工具的區分

(二)了解復合金融工具

(三)了解所有者權益的分類

二、實收資本和其他權益工具的核算

(一)熟悉投資者投入資本的形式及計價

(二)掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

(三)掌握企業增資和減資的賬務處理

(四)掌握庫存股及其賬務處理

(五)熟悉其他權益工具的賬務處理

三、資本公積和其他綜合收益的核算

(一)熟悉資本公積的內容及其用途

(二)掌握資本公積的賬務處理

(三)掌握其他綜合收益的內容及其賬務處理

四、留存收益的核算

(一)了解留存收益的內容

(二)熟悉盈余公積的組成內容及其用途

(三)掌握盈余公積的賬務處理

(四)熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十六章收入、費用、利潤和產品成本

一、收入

(一)熟悉收入的確認

(二)熟悉收入的計量

(三掌握特定交易的會計處理

(四)掌握合同成本

二、費用

(一)掌握管理費用的核算

(二)掌握銷售費用的核算

(三)掌握財務費用的核算

三、利潤的核算

(一)了解利潤總額的計算公式

(二)掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、營業外支出的核算

(三)掌握政府補助的核算

(四)掌握利潤總額的核算

(五)掌握利潤分配的核算

四、產品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解產品成本的核算內容

(二)熟悉產品成本核算的一般程序

(三)掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配方法

(四)熟悉產品成本計算的基本方法

第十七章所得稅

一、所得稅會計概述

(一)了解資產負債表債務法的理論基礎

(二)熟悉所得稅會計的一般程序

二、資產、負債的計稅基礎及暫時性差異

(一)掌握資產的計稅基礎

(二)掌握負債的計稅基礎

(三)掌握各類別的暫時性差異

三、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認

(一)掌握遞延所得稅資產的確認

(二)掌握遞延所得稅負債的確認

(三)掌握特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認

四、所得稅費用的確認和計量

(一)熟悉當期所得稅、遞延所得稅及所得稅費用的計算

(二)了解所得稅的列報

第十八章會計調整

一、會計政策變更

掌握會計政策變更的會計處理方法及其運用

二、會計估計變更

掌握會計估計變更的會計處理方法及其運用

三、前期差錯更正

掌握前期差錯更正的會計處理

四、資產負債表日后事項

(一)熟悉資產負債表日后事項的類型

(二)掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十九章財務報告

一、資產負債表

(一)了解資產負債表的格式和內容

(二)熟悉資產負債表的編制方法

二、利潤表

(一)了解利潤表的格式和內容

(二)熟悉利潤表的編制方法

三、現金流量表

(一)了解現金流量表的作用

(二)熟悉現金流量表的編制基礎

(三)了解現金流量的分類

(四)了解現金流量表的基本格式

(五)熟悉現金流量表及補充資料的編制方法

四、所有者權益變動表

(一)了解所有者權益變動表的格式和內容

(二)了解所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

(一)了解財務報表附注的作用

(二)熟悉財務報表附注應披露的主要內容

第二十章合并財務報表

一、合并財務報表概述

(一)了解合并財務報表的特點及編制原則

(二)掌握合并財務報表合并范圍的確定

(三)了解合并財務報表的編制程序

(四)熟悉編制合并財務報表需要調整抵銷的項目

二、長期股權投資與所有者權益的合并處理(同一控制下)

(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財務報表的編制

(二)掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財務報表的編制

三、長期股權投資與所有者權益的合并處理(非同一控制下)

(一)熟悉非同一控制下取得子公司購并日合并財務報表的編制

(二)掌握非同一控制下取得子公司購并日后合并財務報表的編制

四、內部商品交易的合并處理

(一)熟悉內部銷售收入和內部銷售成本的抵銷處理

(二)掌握連續編制合并財務報表時內部銷售商品的合并處理

(三)了解存貨跌價準備的合并處理

五、內部債權債務的合并處理

(一)熟悉內部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

(二)掌握連續編制合并財務報表時內部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

六、內部固定資產交易的合并處理

(一)熟悉內部固定資產交易當期的合并的處理

(二)掌握內部交易固定資產取得后至處置前期間的合并處理

七、內部無形資產交易的合并處理

(一)熟悉內部無形資產交易當期的合并的處理

(二)掌握內部交易無形資產持有期間的合并處理

(三)了解內部無形資產交易攤銷完畢的期間的合并處理

八、所得稅會計相關的合并處理

(一)掌握內部應收款項相關所得稅會計的合并抵銷處理

(二)掌握內部交易存貨相關所得稅會計的合并抵銷處理

(三)掌握內部固定資產等相關所得稅會計的合并抵銷處理

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附件5

《涉稅服務實務》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內容涉及的政策法規以2019年3月31日之前發布的稅收政策為依據。

本科目屬于綜合運用性學科，注重培養應試者運用專業知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業務的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎上，要求應試者了解稅務師行業的基本制度和規則，熟悉各項涉稅服務業務的具體操作程序和操作規范，能夠掌握稅務師行業執業的基本知識和技能。本次《涉稅服務實務》大綱修訂對部分章節內容進行了補充和調整：1.在第一章中增加了2018年關于涉稅服務制度的規范管理和稅務師事務所的相關內容;2.針對2018年進行的國地稅征管體制改革，在第二章中對我國稅務管理機構設置及其職能進行了修改，對部分稅務登記管理事項進行了修改;3.第三章對于涉稅鑒證服務的基本流程的有關內容進行了修改補充;4.第四章中按照國家稅務總局對于稅務登記有關的最新規定或者名稱進行了修改和補充;5.第九章根據稅務總局和財政部聯合發布的《財政部、稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)，對增值稅改革的相關內容進行了補充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個人所得稅法修正的有關內容;7.第十二章根據國家稅務總局發布的《關于穩妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》(稅總〔2018〕142號)，增加了社會保險費申報代理和審核的有關內容。

第一章　導論

一、稅務師概述

(一)熟悉稅務師的服務范圍

(二)了解稅務師行業的特點

(三)熟悉稅務師的執業原則

二、稅務代理制度的產生與發展

(一)了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更

四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執業規則

五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

六、了解稅務師的職業道德

第二章　稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現行的稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法、稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章　涉稅服務業務

一、涉稅鑒證業務

(一)了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

(二)熟悉涉稅鑒證和審核的基本業務流程，了解業務約定書的內容，

(三)了解涉稅鑒證和審核計劃、具體內容、工作底稿內容及業務報告，

(四)了解涉稅鑒證服務的風險控制內容

二、非涉稅鑒證服務

(一)了解非涉稅鑒定服務的特點，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則

(二)熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業務流程

(三)了解非涉稅鑒定業務中涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任、爭議解決

(四)了解非涉稅鑒定業務中的服務計劃、業務實施的方法、業務記錄和業務報告

第四章　稅務登記代理

一、企業稅務登記代理

(一)熟悉企業信息報告制度

(二)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規定

(三)了解企業設立、變更、注銷等稅務登記的基本規程

(四)掌握代理企業稅務登記的操作要點

二、納稅事項稅務登記代理

(一)了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

(二)掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

(三)了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章　發票領購與審核代理

一、熟悉發票種類、適用范圍及不同納稅人使用發票的權限

二、了解領用、印制發票操作規定及電子發票的有關規定

三、掌握增值稅發票管理新系統的發票填開各種具體要求及操作要點

四、熟悉代理審核增值稅發票的基本內容及操作要點

五、熟悉發票違章處罰的具體規定

第六章　建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

第七章　企業涉稅會計核算

一、企業主要會計科目的設置

(一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業企業涉稅會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章　代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審查的基本方法

二、了解代理納稅審查的基本內容

(一)熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

(二)掌握不同委托人代理審查的側重點

三、熟悉調賬基本方法和基本原則

第九章　貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報代理

(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報

(二)熟悉代理增值稅小規模納稅人的增值稅納稅申報

二、掌握增值稅納稅審核

(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產、轉讓無形資產銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結轉、應納稅額的審核

(二)掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核

三、代理消費稅納稅申報

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節的審核

第十章　所得稅納稅申報代理和納稅審核

一、企業所得稅納稅申報

(一)了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容

(二)熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

二、企業所得稅納稅審核

(一)掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

(二)掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

三、了解企業所得稅特別納稅調整的規定

四、個人所得稅申報代理

(一)熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅扣繳申報管理辦法

(二)掌握居民個人預扣預繳和非居民個人扣繳方法

五、個人所得稅納稅審核

(一)掌握代理個人所得稅綜合所得，經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

(二)掌握個人所得稅專項附加扣除操作辦法

第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握土地增值稅土地增值額、應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環境保護稅納稅申報操作規范和計算填報方法

第十二章　社會保險費與非稅收入申報代理與審核

一、了解社會保險費申報代理操作規范。

二、熟悉基本養老保險、基本醫療保險的審核要點。

第十三章　稅務行政復議代理

一、稅務行政復議的有關規定

(一)了解稅務行政復議受案范圍和參加人

(二)熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

二、代理稅務行政復議的基本前提與操作規范

第十四章　稅務咨詢與稅務顧問

一、稅務咨詢

(一)熟悉稅務咨詢的內容和形式

(二)掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

二、了解稅務顧問的基本內容

三、現代稅務咨詢—稅收籌劃

(一)了解稅收籌劃的特點和作用

(二)了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

第十五章　稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制

一、稅務師執業風險

(一)了解稅務師執業風險的影響因素

(二)熟悉稅務師執業風險表現形式

二、稅務師事務所質量控制

(一)掌握稅務師事務所執業質量控制的目標

(二)熟悉執業質量控制涉及要素和制定執業質量控制制度的原則

(三)掌握質量控制的責任，了解職業道德規范和人力資源管理制度

(四)熟悉業務質量控制制度的內容，了解業務的承接、業務約定書的簽訂，

(五)熟悉業務委派、業務實施制度，掌握業務質量控制復核與監控程序的人員確定和復核或監控內容

(六)了解業務工作底稿及檔案管理制度

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