2018年稅務師《涉稅服務實務》應交稅費習題
更新時間：2018-06-03 08:30:02
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2018年稅務師《涉稅服務實務》應交稅費習題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題，積極備考，請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內容如下：
單選題：
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2017.7.1-2017.12.31，共6個月，月租金10萬元，于2017年12月31日一次性付清租金60萬元。對于該業務。該商廈2017年8月應進行的會計處理是( )。
A. 不做任何賬務處理
B. 借：應收賬款111000
貸：主營業務收入100000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)11000
C. 借：應收賬款 111000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費——應交增值稅(待轉銷項稅額)11000
D. 借：應收賬款 100000
貸：主營業務收入 100000
【正確答案】C
【答案解析】
按照國家統一的會計制度確認收入或利得早于增值稅納稅義務發生時點的，推定與收入相關的增值稅。待實際發生納稅義務時借：應交稅費——待轉銷項稅額，貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)或應交稅費——簡易計稅。
借：應收賬款 111000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費——應交增值稅(待轉銷項稅額)11000
【正確率】26.25%
【點評】本題考查的是確認收入或利得早于增值稅納稅義務發生時點時相關賬務處理，需要理解記憶，學習過程中多加練習，考試是沒有問題的。
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