2018年稅務師《涉稅服務實務》應交增值稅習題
更新時間：2018-06-02 08:45:01
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2018年稅務師《涉稅服務實務》應交增值稅習題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題，積極備考，請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：
單選題：
某一般納稅人企業，2018年1月3日的申報繳納稅款所屬期間為2017年12月份，其增值稅為50萬元，則正確的會計處理是( )。
A. 借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 500000
貸：銀行存款 500000
B. 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)500000
貸：銀行存款 500000
C. 借：應交稅費——未交增值稅 500000
貸：銀行存款 500000
D. 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)500000
貸：應交稅費——未交增值稅 500000
借：應交稅費——未交增值稅 500000
貸：銀行存款 500000
【正確答案】C
【答案解析】企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
【正確率】45.61%
【點評】本題考查的是企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅時相關賬務處理，需要理解記憶，學習過程中多加練習，考試是沒有問題的。
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