【摘要】2017年稅務師考試時間將于11月11日至12日舉行，稅務師考試的考生增多，很多考生無從開始，環球網校小編根據考生關心的話題，學習前需要熟悉考試內容，特整理并發布“2017年稅務師《稅法二》應掌握的重點內容”，希望環球網校稅務師頻道對考生有所幫助，使考生了解到每個科目的考試內容，能夠很好的進行備考，祝考生備考愉快

　　2017年《稅法(Ⅱ)》應掌握的重點內容

　　《稅法(Ⅱ)》包括我國的所得稅、國際稅收、財產稅和行為稅。

　　考生應圍繞每個稅種的稅制要素及國際稅收的主要業務，在通讀教材、全面掌握的基礎上，適當關注如下內容。

　　一、企業所得稅

　　企業所得稅是《稅法(Ⅱ)》的重點章節，考生應在熟練掌握居民納稅人企業應納稅額計算的基礎上，進一步掌握非居民納稅人稅額計算方法;

　　在熟練掌握一般業務涉稅處理的基礎上，進一步掌握企業重組、房地產開發經營業務的涉稅處理規定;在熟練掌握國內業務涉稅處理的基礎上，進一步掌握涉外業務的稅收規定等。

　　考生應以應納稅所得額確定的“直接法”和“間接法”為紅線，從企業所得稅年度納稅申報表(A類)填報入手，熟練掌握不同計稅收入實現的時間和確認條件，視同銷售的范圍，不征稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的稅務處理，扣除項目的原則、范圍和標準、不得扣除的項目內容以及虧損彌補，資產及其損失的稅務處理。扣除項目的標準及其納稅調整以企業經常發生的業務為重點。通過練習企業所得稅年度納稅申報表填報，強化對企業所得稅考點的理解。此外，考生應掌握居民企業核定征收應納稅額的計算方法。

　　企業所得稅的優惠政策多，但掌握并不困難，學習時主要從兩個方面去把握：

　　一是優惠主體，即納稅人是什么樣的企業時可以享受優惠，如小型微利企業、高新技術企業、非居民企業等;

　　二是優惠對象，即企業經營的何種業務內容，如基礎設施建設、新技術研發、購買環保設備等。

　　“走出去”企業的稅務管理，考生應掌握居民企業報告境外投資和所得信息的管理、境外注冊中資控股企業所得稅管理等內容。

　　非居民的稅收管理考生應重點掌握其納稅申報、源泉扣繳和稅款征收。稅款征收要注意據實征收、核定征收、法定扣繳、指定扣繳和異地追繳各自的適用情況。

　　特別納稅調整，考生應重點掌握關聯申報管理、同期資料管理、轉讓定價方法管理、預約定價安排管理、資本弱化管理和一般反避稅管理等內容。

　　二、個人所得稅

　　個人所得稅是《稅法(Ⅱ)》的重點章，考生應重點掌握以下內容。居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，所得來源的確定和扣繳義務人的規定，熟練掌握11類所得各自的計稅方法和稅收優惠規定，在此基礎上掌握扣除捐贈款、境外繳納稅額抵免，特殊納稅人、特殊行業、特殊情形、股權轉讓等個人所得稅的特殊計稅方法。

　　個人所得稅的計算，除掌握基本所得項目外，特殊所得是計算的難點，學習時應認真理解相關規定和特殊的計算方法。

　　個人所得稅的征收管理方面，考生應掌握自行申報和源泉扣繳納稅申報方法，個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定等。
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　　三、國際稅收

　　國際稅收是《稅法(Ⅱ)》的重點章，考生應重點掌握以下內容：掌握稅收管轄權的內涵、分類方法、約束稅收管轄權的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法等內容;

　　熟悉《OECD稅收協定范本》《UN稅收協定范本》的主要條款、國際避稅地、國際稅收合作和國際稅收征管協作等內容;

　　學習國際稅收時，要緊密結合企業所得稅，熟練掌握居民企業海外投資境外所得稅收抵免、稅收協定條款及其待遇執行、非居民稅收管理、特別納稅調整和稅收情報交換等內容。

　　四、財產稅和行為稅

　　財產稅和行為稅是我國稅收制度的重要組成部分，考生應重點掌握如下內容：

　　掌握印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等稅種的征稅范圍、納稅人、稅率、應納稅額的計算、納稅義務發生的時間、納稅地點、減免稅及其各自的征收管理規定等內容。

　　《稅法Ⅱ》涉及的小稅種較多，要把各稅種的各個要素完全區分清楚也有一定的難度。

　　因此，學習時也要把握一定方法，在諸多要素中應重點掌握計稅依據、減免稅優惠政策、納稅義務發生的時間和應納稅額的計算。

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