《涉稅服務實務》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、有關企業所得稅法內容的表述，不正確的是( )。

　　A.依照中國法律規定設立的個人獨資企業不適用企業所得稅法

　　B.應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

　　C.納稅人的職工教育經費可按合理的工資總額的2%計算扣除

　　D.國家重點扶持的高新技術企業，可按15%的稅率征收企業所得稅

　　2、稅務師在2017年2月對某工業企業2016年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2016年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2016年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括( )。

　　A.本年利潤

　　B.長期待攤費用

　　C.庫存商品

　　D.以前年度損益調整

　　3、編制現金流量表時，采用的直接法和間接法是針對(　　)。

　　A.經營活動現金流量

　　B.投資活動現金流量

　　C.籌資活動現金流量

　　D.企業產生的所有現金流量

　　4、下列屬于企業流動資產的是( )。

　　A.預收賬款

　　B.工程物資

　　C.預付賬款

　　D.無形資產

　　5、下列選項，不屬于增值稅納稅人使用的普通發票是( )。

　　A.飲食業專用發票

　　B.機動車專項修理發票

　　C.旅店業統一發票

　　D.電信企業的話務收據

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2017年稅務師《稅法一》每日一練(6月8日)

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】C

　　【解析】企業所得稅法規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　2、【答案】A

　　【解析】根據題意，其原來賬務處理如下：

　　借：長期待攤費用

　　貸：相關科目

　　借：生產成本

　　貸：長期待攤費用

　　借：庫存商品

　　貸：生產成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　3、【答案】A

　　【解析】編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種：直接法和間接法。

　　4、【答案】C

　　【解析】本題考查會計要素—資產知識點。資產按其流動性分為流動資產和非流動資產。選項B、D屬于非流動資產;選項A，預收賬款屬于企業的流動負債。

　　5、【答案】D

　　【解析】選項D屬于專業發票。

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