【摘要】環球網校編輯為考生整理"2016稅務師考試《稅法一》必備公式增值稅"的新聞，為考生發布稅務師考試的重要解題公式，希望大家認真學習，預祝大家都能順利通過考試。2016稅務師考試《稅法一》必備公式增值稅的具體內容如下：

　　2016稅務師考試《稅法一》必備公式匯總

　　增值稅(境內)

　　1、稅額=銷項稅-進項稅

　　2、銷項稅=銷售額*率

　　3、視銷征稅無銷額，(1)當月類平均;(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)

　　4、征增稅及消稅：組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)

　　5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)

　　不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規模)

　　6購農銷農品，或向小納人購農品：

　　準扣的進稅=買價*扣率(13%)

　　7、一般納人外購貨物付的運費　　準扣的進稅=運費*扣除率　　**隨運付的裝卸、保費不扣

　　8、小納人納額=銷項額*征率(6%或4%)

　　**不扣進額

　　9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)

　　10、自來水公司銷水(6%)

　　不含稅銷額=發票額*(1+征率)

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　　2016年稅務師考試時間:11月12-13日

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　　【摘要】環球網校編輯為考生整理"2016稅務師考試《稅法一》必備公式增值稅"的新聞，為考生發布稅務師考試的重要解題公式，希望大家認真學習，預祝大家都能順利通過考試。2016稅務師考試《稅法一》必備公式增值稅的具體內容如下：

　　二、進口貨

　　1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

　　2、納額=組稅價*稅率

　　三、出口貨物退(免)稅

　　1、“免、抵、退”計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產)

　　(1)納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)

　　(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額　　**FOB：出口貨物離岸價。

　　**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率　　免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料　　進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

　　(3)應退稅和免抵稅　　A如期末留抵稅≤免抵退稅，則　　應退稅=期末留抵稅　　免抵稅=免抵退稅-應退稅　　B期末留抵稅>免抵退稅，則：

　　應退稅=免抵退稅

　　免抵稅=0

　　***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

　　(4)免抵退稅不得免和抵稅

　　免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額

　　免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口征率-出口貨物退率)

　　2、先征后退

　　(1)外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本

　　應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率

　　(2)外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：

　　A從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅　　退稅=[發票列(含稅)銷額]/(1+征率)*6%或5%

　　B從小納人購代開的增稅發票的出口貨：

　　退稅=增稅發票金額*6%或5%.

　　C外企托生企加工出口貨的退稅規定：

　　原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率

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