試題部分

1、目前，我國基金賣出股票按照1‰的稅率征收()。【單選題】

A.營業稅

B.所得稅

C.增值稅

D.股票交易印花稅

2、同一私募基金管理人管理不同類別私募基金的，應當堅持()。【單選題】

A.專業化管理原則

B.公開原則

C.公平原則

D.公正原則

3、穿透性原則指核查確認股東和私募融資合格投資者是否為()，目的是為了防止“一帶多”類型出資。【單選題】

A.出資人

B.最終出資人

C.基金管理人

D.基金托管人

4、下列關于合法私募與非法集資具體表現方式的區別說法正確的是()。【單選題】

A.私募企業可以公開宣傳、公開推介的方式募集資金

B.非法集資慣常采用公開宣傳、推介的方式引誘投資人投資

C.非法集資的募集人與投資人是利益風險共同體，募集人必須向投資人充分揭示投資風險，不得承諾固定回報

D.私募基金的募集人往往千方百計規避風險提示，向投資人許諾高額利息或固定收益回報以誘使投資人出資

5、私募基金管理人等相關機構及其從業人員有向非合格投資者募資或者變相公募違規情形的，責令改正，給予警告并處()萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告并處三萬元以下罰款。【單選題】

A.2

B.3

C.5

D.10

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參考答案及答案解析

1、正確答案：D

答案解析：基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅，即對印花稅實行單向征收對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入、股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

2、正確答案：A

答案解析：同一私募基金管理人管理不同類別私募基金的，應當堅持專業化管理原則；管理可能導致利益輸送或者利益沖突的不同私募基金的，應當建立防范利益輸送和利益沖突的機制。

3、正確答案：B

答案解析：穿透性原則指核查確認股東和私募融資合格投資者是否為最終出資人，目的是為了防止“一帶多”類型出資。

4、正確答案：B

答案解析：合法私募與非法集資具體表現方式的區別(1)募集方式：私募企業只能采取非公開的方式募集，不得公開宣傳、公開推介。而非法集資慣常采用公開宣傳、推介的方式引誘投資人投資。(2)募集對象：私募基金僅面向特定對象，投資者是具有風險識別和承受能力的機構或個人。而非法集資主要面向社會公眾。(3)投資額最低標準：參與私募基金投資人的投資數額最低標準，機構投資下限1000萬元人民幣，自然人投資下限200萬元人民幣。而非法集資不設投資門檻，所謂“來者不拒”。(4)風險承擔方式：私募基金的募集人與投資人是利益風險共同體，募集人必須向投資人充分揭示投資風險，不得承諾固定回報。而非法集資的募集人往往千方百計規避風險提示，向投資人許諾高額利息或固定收益回報以誘使投資人出資。(5)投資人數：股份制基金投資者人數不得超過200人，公司制和合伙制不得超過50人。而非法集資的投資者人數沒有上限，涉案人數達到數萬人的不占少數。

5、正確答案：B

答案解析：私募基金管理人等相關機構及其從業人員有向非合格投資者募資或者變相公募違規情形的，責令改正，給予警告并處三萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告并處三萬元以下罰款。

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