編輯推薦：2020年9月基金從業資格考試各科真題及答案解析

《證券投資基金基礎知識》考試真題答案涉及考點回顧

基金從業資格《證券投資基金基礎知識》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項選擇題：關于基金凈值計價錯誤的處理以下說法錯誤的是()。

A.發生基金凈值計價錯誤時，管理人應當立即織正并及時采取合理描施，防止錯誤擴大

B.基金管理入應當制定基金凈值計價錯誤的識別及應急方案

C.發生基金凈值計價錯誤時，管理人應當立即向證監會報告

D.基金管理人應當在基金合同中列明估值錯誤和處理事項

答案：C

解析：基金管理人應當制定基金凈值計價錯誤的識別及應急方案。當估值或資產計價錯誤實際發生時，基金管理人應立即糾正及時采取合理措施防止損失進一步擴大。當錯誤達到或超過基金資產凈值的025%時，基金管理人應及時向中國證監會報告。

真題考點講解：基金份額凈值計價錯誤的處理

基金管理人、基金托管人應當按照法律、行政法規及有關規定和基金合同規定的時間、計算方法和程序，計算、復核基金份額凈值。基金份額凈值日常由基金管理人進行計算，基金管理人計算完成后，將計算結果以書面形式報給基金托管人，基金托管人應當按照規定的計算方法、時間和程序進行復核，確保基金資產估值的準確性和及時性。當基金份額凈值計價出現錯誤時，基金管理人應當采取以下措施予以處理：

1.應當立即糾正。即對會計記錄、財務會計報告、中期和年度基金報告、基金份額凈值公告以及其他基金信息資料中錯誤的基金份額凈值改為正確的基金份額凈值。

2.采取合理的措施防止損失進一步擴大。基金管理人發現基金份額凈值計算錯誤時，應當立即通知基金托管人以及基金份額申購、贖回的代辦機構，按照正確的基金份額凈值辦理基金份額的申購、贖回及相關業務。同時，基金管理人應當檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他有關資料，并相互核對，檢查會計機構、會計人員的會計核算工作，查找基金份額凈值計算錯誤的環節和原因，并根據檢查結果，采取調整人員、完善會計制度和基金份額凈值計算程序、加強檢查和監督等措施，避免以后再出現基金份額凈值計算錯誤的情況。

3.基金份額凈值計價錯誤達到其凈值的0.5%時，基金管理人應當公告，并報國務院證券監督管理機構備案。公告和備案的內容應當包括復查后正確的基金份額凈值、造成基金份額凈值計價錯誤的原因、采取的防止今后出現計算錯誤的措施等。

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