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《基金基礎知識》章節重點財務報表

更新時間:2016-10-26 13:47:15 來源:環球網校 瀏覽291收藏145

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  基金從業資格《基金基礎知識》章節重點財務報表

  財務報表分析概述

  財務報表分析是指通過對企業財務報表相關財務數據進行解析,挖掘企業經營和發展的相關信息,從而為評估企業的經營業績和財務狀況提供幫助。財務報表分析是基金投資經理或研究員進行證券分析的重要內容,通過財務報表分析,可以挖掘相關財務信息進而發現企業存在的問題或潛在的投資機會。

  企業的利潤好并不一定有充足的現金流。許多企業從表面上看有盈利,但它們卻破產了,其主要原因就是缺少現金。

  本案例說明了兩個問題,第一個問題是凈現金流(NCF)為正或為負并非判斷企業財務現金流量健康的唯一指標,關鍵要分析現金流量結構。同樣是企業的凈現金流為負的情況,若企業有很多盈利性項目,經營活動現金流量不能滿足資金需求,要依靠外部融資支持這些項目,這種狀況下企業的凈現金流為負是企業持續發展的重要前提;相反,企業無法產生充足的經營活動現金流量,不能滿足未來增長的投資需求,這可能出現企業財務危機。

  環球網校友情提示:請廣大考生練習”《基金基礎知識》章節重點財務報表“做好備考如果您在此過程中遇到任何疑問,請登錄環球網校基金從業頻道,我們隨時與廣大考生朋友們一起交流!

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  本案例說明的第二個問題是,現金流量結構可以反映企業的不同發展階段。在企業的起步、成長、成熟和衰退等不同周期階段,企業現金流量模式不同,企業的現金流量也存在較大的差異性。例如,新興的、快速成長的企業,由于需要不斷進行資本投資,其經營活動現金流量可能為負,而籌資活動產生的現金流量可能為正。而隨著企業的成長,依賴外部融資的程度會逐漸減低。典型成熟的企業會產生經營活動現金凈流量,并將其部分或全部用于再投資,因此在財務特征上表現為經營活動現金凈流量為正,投資活動現金流量為負。隨著企業不斷發展并邁入成熟階段,則可能會減少外部融資,甚至為減少外部融資成本而更多使用現金償還債務。

  從企業現金流量的結構分析不同發展時期的企業現金流量,可以大致評價該企業經營發展的健康狀況,并及時對企業財務現金流狀況作出預警判斷。

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