2014年自考財務報表分析(一)公式匯編資料-10
更新時間：2013-12-06 14:09:50
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摘要 現金流量償債能力的分析
資產利潤率分析
1. 總資產利潤率(又稱總資產報酬率)=利潤總額÷平均資產總額×100%
其中：“利潤總額”一般用稅后利潤。
2. 流動資產利潤率=利潤總額÷流動資產平均余額×100%
※流動資產利潤率=銷售利潤率×流動資產周轉率
3. 固定資產利潤率=利潤總額÷固定資產平均余額×100%
※固定資產占用額可以是原值，也可以是凈值，出于指標計算一致性的考慮，應該采用凈值。但由于采用凈值時指標受到固定資產新舊程度及企業固定折舊政策的影響，削弱指標的可比性，因此在這里我們主張采用固定資產原值。 九、現金流量的比率分析(P235)
現金流量償債能力的分析
1. 現金比率=現金÷流動負債×100%
※“現金”是指會計期末企業所擁有的現金數額，包括現金和現金等價物。
2. 經營活動凈現金比率
=經營活動凈現金流量÷流動負債×100%
=經營活動凈現金流量÷負債總額×100%
3. 到期債務本息償付比率
=經營活動凈現金流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)×100%
※“到期債務”包括短期借款和長期借款等在內的本金和相關的利息支出。
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