自考“財政學”第五章重點知識：稅收理論與稅收制度（2）
瀏覽
收藏
資源課稅：是以開發和利用自然資源而形成的收入作為課稅對象的課稅體系。資源稅和城鎮土地使用稅
資源稅是為了體現國家的利益，促進合理開發利用資源，調節資源級差收入，對在國家境內開采應稅資源產品征收的一種稅;礦產品和其他非金屬礦產品和鹽;單位個人;課稅數量;定額稅率;
城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征收對象，對占用國家和集體土地的單位和個人，按土地使用面積征收的一種稅
國家集體所有土地;單位個人;實際占用的土地面積;稅率大中小城市，縣鎮工礦區;按年計算，分期繳納
特定目的課稅主要是為了達到特定的目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用，所征收的一種稅。
土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。轉讓增值額;稅率30%40%50%60%;轉讓合同簽訂7日內
耕地占用稅是國家在全國范圍內，對占用農用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，按其實際占用的耕地面積一次性征收的稅種。批準占用耕地之日起30日。
城市維護建設稅是國家為城市建設和維護籌集資金，而向繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的三稅稅額征收的一種稅。具有附加稅性質;具有特定目的。7%-5%-1%;與三稅同時繳納。
財產與行為課稅是以納稅人擁有、支配的財產或一定的行為作為課稅對象的課稅體系。
房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種稅。
房產;所有人;房產計稅價值(從價計征，扣除10%-30%后1.2%)或租金收入(從租計征，12%)
車船使用稅是對行駛于我國境內公共道路的車輛和航行于境內河流、湖泊或者領海的船舶，按其種類定額征收的一種稅。除外資企業和外籍人士外的企業單位個人;按年征收，分期繳納。
印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用和領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。行為稅
經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿中的資金賬簿，從金額征收;權利、許可證和營業賬簿除資金外，按件征收。
契稅是在房屋買賣、典當、贈與或交換訂立契約時，由承受人繳納的一種稅種。轉讓土地、房屋權屬行為，具體包括土地使用權的轉讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換; 3%-5%;發生之日起10日內
農業課稅：是以從事農牧業生產的單位和個人的農牧業收入作為課稅對象的課稅體系。農業稅，牧業稅
農業稅，農業收入;經濟作物按常年產量計算征稅，農林特產收入按產品實際收入計稅;地區差別稅率
牧業稅是國家對牧業區、半農半牧業區，主要從事畜牧業生產，有牧業收入的單位和個人征收的一種稅
馬牛駱駝綿羊山羊5種;定額比例稅率;按年征收，7-8月征收
國際稅收：是指涉及兩個或兩個以上國家財稅利益的稅收活動;不能脫離國家而獨立存在;涉及國家間財權利益的有特定含義的稅收活動;本質是國家與國家之間的稅收分配關系。
稅收管轄權：是國家在稅法領域中的主權，是一國政府在征稅方面所行使的管理權力及其范圍。 獨立性，排他性
地域稅收管轄權，居民稅收管轄權，公民稅收管轄權
國際重復征稅，免除方法：限定稅收管轄權;不限定，但承認其中一種稅收管轄的優先地位。
低稅法，扣除法，豁免法，抵免法(世界普遍采用)，稅收饒讓
國際避稅：指跨國納稅人利用兩個或者兩個以上國家的稅法和國際稅收協定的差別、漏洞、特例和缺陷，來規避或減輕其國際納稅義務的行為(主要采用轉移手段)。國際逃稅指跨國納稅人采取虛報、隱瞞、偽造等各種非法的稅收欺詐手段，以達到逃脫或減少其國際納稅義務的違法行為。
國際避稅的防范：完善各國稅法和國際稅收協定;簽訂針對國際避稅行為的國際稅收協定;制定轉讓定價稅制。
國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互間的稅收分配關系和處理稅務方面的問題，通過談判所簽訂的書面協議。雙邊和多邊;一般和特定國際稅收協定
內容：協定適用范圍和基本用語的界定;免除雙重征稅;保證稅收無差別待遇;消除或減少國際避稅和逃稅。
最新資訊
- 重點！2025年10月自考《習概(15040)》常考簡答題匯總2025-09-22
- 臨考沖刺！2025年10月自考考試題型、評分標準確定，速領沖刺資料包2025-09-22
- 常考！2025年10月自考《英語二》高頻考點+必背知識點2025-09-22
- 2025年10月自考開考科目清單公布！新版教材這樣買才不會錯2025-09-21
- 倒計時！2025年10月自考考前沖刺，這些資料必須有2025-09-20
- 重點收藏！2025年10月自考《中國近代史綱要》歷史事件時間點梳理2025-09-19
- 考生必看！2025年10月自考《中國近代史綱要》必背考點2025-09-19
- 重點收藏！2025年10月自考《習概(15040)》歷年高頻簡答題匯總2025-09-19
- 2025年10月自考報名全結束！后續備考要點、資源合集、考試須知一文看全2025-09-18
- 江蘇2025年10月自考時間敲定！10月25-26日，考前真題資源整理速領2025-09-18
打卡人數
