2018年自考《審計學》章節復習題（五）
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第五章 審計證據與審計工作底稿
(一)單項選擇題
1.注冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最強的當屬( )證據。
A.管理當局聲明書 B.注冊會計師親自編制的各種計算表或分析表
C.由被審計單位保管的銀行函件 D.被審計單位的客戶寄發給會計師事務所的函件
2.管理當局聲明書作為內部書面證據，不具有( )的作用。
A.可以適當減少注冊會計師應實施的審計程序
B.提請管理當局，它們對會計報表負有主要責任
C.將管理當局回答的問題書面化，列入工作底稿中
D.可作為被審單位管理當局未來意圖的證據
3.關于口頭證據的下列論斷中，注冊會計師不應認可的是：口頭證據一般( )。
A.不屬于主要的證據 B.并不足以證明實施真相
C.需要得到其他證據的支持 D.比環境證據更為可靠
4.下列說法中，不應認可的是( )。
A.管理當局的可信賴程度越低，所需審計證據的數量越高
B.管理當局的可信賴程度越高，所需審計證據的數量越低
C.內部控制越健全，所需審計證據的數量越少
D.內部控制越不健全，所需審計證據的數量越多
5.審計證據的( )通常受到審計證據的來源、及時性和客觀性的影響。
A.充分性 B.相關性 C.適當性 D.可靠性
6.實施監盤程序可以實現注冊會計師的( )審計目標。
A.真實性 B.所有權 C.估價 D.完整性
7.注冊會計師為發現被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及其趨勢的異常波動，應采用( )程序來獲取審計證據。
A.檢查 B.計算 C.分析性復核 D.估價
8.分析性復核中的( )主要目的在于分析項目增減變動的方向和幅度。
A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢分析法 D.因素分析法
9.注冊會計師所實施的以下各項程序中，( ) 屬于交易的實質性測試。
A.檢查內部控制生成的文件與記錄 B.詢問并觀察未留下審計軌跡的內部控制運行情況
C.向債權人發出應付賬款詢證函 D.追查銷售發票至銷售明細賬
10.金額的大小、問題性質的嚴重程度這兩個方面，除了可作為重要性的標準之外，還可以作為( )的標準。
A.制定審計計劃 B.審計證據的取舍 C.控制審計質量 D.審計準則的實施
11.注冊會計師對被審單位的關聯方進行調查所形成的工作底稿應屬于( )。
A.當期檔案 B.業務類工作底稿 C.永久性檔案 D.管理當局聲明書
12.在( )審計工作底稿時，必須注明資料的來源。
A.形成 B.復核 C.獲取 D.整理
13.若部門經理兼任某一審計項目的項目經理，在復核審計工作底稿時，( )。
A.部門經理的復核與項目經理的復核應當合并
B.部門經理應對審計工作底稿進行兩次復核
C.部門經理以項目經理的身份復核，由另行指定的人員代理部門經理復核
D.另行指定其他人員以項目經理的身份進行復核
14.對于審計的當期檔案，會計師事務所應當自( )之日起至少保存十年。
A.審計報告簽發 B.審計報告定稿 C.會計報表公布 D.后續審計中止
15.某會計師事務所2002年4月決定以后不再接受華財公司的審計委托，那么該會計師事務所對華財公司1996年度審計所形成的永久性檔案應( )。
A.長期保存 B.至少保存至2011年
C.至少保存至2010年 D.至少保存至2012年
(二)多項選擇題
1.實物證據通常是證明實物資產是否存在的非常有說服力的證據，但對取得事物證據的賬面資產，注冊會計師還應就其( )另行審計。
A.報表披露 B.所有權歸屬 C.價值 D.完整性
2.注冊會計師通過對( )人員進行書面或口頭詢問等查詢方法均可獲取審計證據。
A.被審計單位內部知情人士 B.被審計單位外部知情人士
C.被審計單位的律師 D.被審計單位的財會人員
3.注冊會計師在審計過程中收集的環境證據包括的內容有( )。
A.被審計單位的章程、合同、協議和營業執照 B.被審單位有關內部控制制度的情況
C.被審計單位管理人員的素質 D.被審計單位各種管理條件和管理水平
4.注冊會計師運用專業判斷確定已獲證據的充分、適當性時，應考慮的主要因素為( )。
A.審計過程中是否發現錯誤或舞弊 B.審計風險、審計經驗
C.審計的成本與效益 D.審計證據的類型與獲取途徑
5.審計風險的組成要素和審計證據的關系可以表述為( )。
A.檢查風險與所需的審計證據數量是反向關系
B.固有風險與所需的審計證據數量是正向關系
C.控制風險與所需的審計證據數量是正向關系
D.審計風險與所需的審計證據數量是正向關系
6.注冊會計師的審計經驗( )。
A.影響審計證據的充分性 B.是對內部控制制度進行符合性測試時可以利用的
C.選擇主要證實法時可以考慮的因素 D.是對內部控制進行了解時的因素
7.注冊會計師通過符合性測試來獲取適當的審計證據時，應考慮( )等因素。
A.會計報表項目的分類反映是否適當 B.內部控制是否存在、有效
C.會計記錄金額是否恰當 D.內部控制制度在被審期間是否一貫遵守
8.在注冊會計師據以判斷審計證據的充分性、適當性的因素中，與審計證據數量成同向變動關系的因素是( )。
A.具體審計項目的重要性 B.總體規模的大小
C.注冊會計師的審計經驗 D.審計過程中發現的錯弊的多少
9.觀察法可以用來獲取下列( )方面的審計證據。
A.被審計單位經營場所 B.內部控制的設計
C.實物資產 D.有關業務活動
10.注冊會計師運用比較分析法進行分析性復核時，通常是將會計報表某一項目的本期實際金輻與既定標準相比較。這里所說的既定標準可以是( )。
A.本期計劃數或預算數 B.估計的期望值
C.注冊會計師的計算結果 D.同業標準
11.備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，它包括( )。
A.重要會議記錄、經濟合同及協議 B.公司章程原件
C.與審計約定事項有關的重要法律性文件 D.企業營業執照復印件
12.按照《獨立審計具體準則第6號一審計工作底稿》的要求，審計工作底稿的繁簡程度與以下( )基本因素有關。
A.審計約定事項的性質、目的、要求
B.是否有必要對業務助理人員的工作進行特別指導、監督、復核
C.被審計單位的內部控制是否健全、有效
D.所引用的資料是否翔實、可靠，獲取的證據是否充分、適當
13.部門經理對工作底稿的復核屬于三級復核制中的第二級復核。其復核的內容包括( )。
A.重要會計賬項的審計 B.重要審計程序的執行
C.重要的審計調整事項 D.重大會計審計問題
14.主任會計師的復核是對審計過程中的( )所進行的復核。
A.重要審計程序的執行 B.重大會計審計問題
C.重大審計調整事項 D.重要的審計工作底稿
15.在辦理有關手續后，事務所的審計檔案在( )情況下可以查閱。
A.注冊會計師協會檢查執業情況 B.法院因工作需要
C.被審計單位更換會計師事務所 D.聯合審計
(三)判斷題
l.各種審計證據均有其適用范圍。一般來說，實物資產的情況只能通過實物證據來證實，而會計資料的情況則只能通過書面證據來證實。 ( )
2.管理當局的高可信賴程度往往意味著被審單位的低控制風險，因此注冊會計師可以在不增加符合性測試工作量的情形下直接依據管理當局的高可信賴程度適當減少實質性測試的工作量。 ( )
3.若管理當局時常更換會計師事務所，則后任注冊會計師所冒的審計風險往往很高，而審計風險是與檢查風險成同向變動的，因此，可接受的檢查風險越高，即所需實質性測試的審計證據數量越少。這說明，管理當局越是頻繁地更換會計師事務所，注冊會計師所需的審計證據越少。( )
4.一般來說，如果注冊會計師對某類交易控制風險的水平估計得越低，則相應的符合性測試的工作量就越小。 ( )
5.項目特征的差異越大，注冊會計師所需審計證據的數量就越多。 ( )
6.口頭證據比書面證據容易獲取，更為及時，而越及時的證據越可靠，因此，口頭證據比書面證據更可靠。 ( )
7.檢查程序既可用來進行符合性測試，又可以進行實質性測試。 ( )
8.監盤是指注冊會計師現場監督被審單位各種資產及現金、有價證券的盤點，并進行適當的抽查。 ( )
9.在會計報表審計中，注冊會計師往往要大量地運用加總技術來獲取證據。 ( )
10.分析性復核中運用趨勢分析法進行分析的數額一般是被審計。單位若干期會計報表中同——項目的數額。 ( )
11.注冊會計師在執行會計報表審計業務時不論被審計單位規模大小，都應當對相關的內部控制制度進行充分的了解。 ( )
12.注冊會計師在大多數會計報表審計中都須執行符合性測試程序。 ( )
13.記載企業規章制度內容的工作底稿屬于備查類，而對這些制度進行符合性測試的記錄屬于業務類工作底稿。 ( )
14.按照審計工作底稿三級復核制的要求，對于在審計過程中形成任何一張工作底稿，均應由會計師事務所的相關人員至少進行三次復核。 ( )
15.在審計工作底稿的三級復核中，凡是部門經理應當復核的工作底稿，項目經理都應予以復核。
(四)簡答題
注冊會計師K在審查N公司的會計報表時，實施了下表所列示的審計程序，請指出K注冊會計師通過每類程序所收集到的審計證據的種類，每類證據最有助于實現注冊會計師的何種一般審計目標。將答案直接填入相應欄目內。
(五)綜合題
判斷下表所列的各種審計工作底稿的類型，在“底稿類型”欄內填入“綜合類”、 “業務類”或“備查類”。
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