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【案例分析題三】

由于行業發展前景良好，財務建議在控制負債規模的前提下，采取如下措施提高公司的可持續增長率：①放寬針對客戶的商業信用條件，加大商業折扣力度，

擴大市場占有率。②引入新的戰略投資者。③依靠數字化轉型實施智能化綜合管理，減少資金占用，加速資產周轉。④通過租賃方式租入大型設備。

為提高航天業橡膠產品的市場份額，用戶們通過市場調研提出 A、B 兩個項目投資方案，兩個方案均為年初一次性投入并建成，所構建資產使用年限均為 5年，經測算，項目 A 初始投資需 10 億元，內含報酬率 IRR 為 27.2%，凈現值NPV 為 1.2 億元。項目 B 初始投資需 4 億元，內含報酬率 IRR 為 33.6%，凈現值 NPV 為 0.4 億元。

甲公司擬出資 2 億元與乙投資管理有限公司(簡稱乙公司)，及其他合格投資者共同出資設立產業投資基金，基金名稱為 XYZ 股份投資合伙企業(有限合伙)，存續期為 5 年，由乙公司擔任基金管理人，該基金計劃投資一家由丁公司控股的新材料電池企業，要求被投資企業在投資第三年達到 10 億元以上營業收入，如未達到要求則丁公司需按每股 20 元價格回購全部股權。目前被投資企業年營業收入 6 億元，行業平均增長率 20%，有關人員提出如下觀點：①投資部張某認為公司作為產業投資基金的發起方負責出資，對合伙企業債務承擔無限連帶責任。②資產管理部李某認為在設立初期公司應予以公司及其他合格投資者確定資金管理費用與業績獎勵，定期召開會議由公司獨立負責合伙企業的經營管理。

③財務部孫某認為投資合約中股權賠付條款的設計有利于公司控制投資風險。

針對財務公司未來發展提出如下建議：①財務公司需進一步精化管理同業拆借業務，提升短期資金的使用效率，財務公司繼續為集團公司成員單位提供融資擔保。②增強成員單位的融資能力。③集團成員單位的外部供應商大額采購時經常面臨資金壓力，財務公司可為其提供貸款服務，鞏固與供應商的長期合作關系。

④公司海外業務規模逐漸擴大，為增強公司匯率風險管理能力，財務公司需向董事會申請并經批準后立即開展套期保值類衍生產品交易服務。

要求

1：逐項指出①至④措施是否恰當，如不恰當，說明理由。

【解析】

措施①不恰當。

理由：加大商業折扣力度，會降低銷售凈利率，即采取薄利多銷的政策，會

降低可持續增長率。

措施②恰當。

措施③恰當。

措施④恰當。

2：若項目 A、項目 B 為互斥項目，指出應選擇哪個項目，并說明理由。

【解析】

應選擇 A 項目。

理由：A 項目與 B 項目為壽命期相同，投資額不同的互斥項目，應采用擴大投資規模法進行項目決策，B 項目擴大規模后凈現值=0.4×10/4=1(億元)，小于 A 項目凈現值 1.2 億元，所以應選擇 A 項目進行投資。

3：指出甲公司發起設立的產業投資基金采取的組織形式，針對有關人員的觀點，逐項說明是否恰當，如不恰當，說明理由。

【解析】

有限合伙制。

①投資部張某的觀點不恰當。

理由：有限合伙人以其出資額為限，承擔連帶責任。

②資產管理部李某的觀點不恰當。

理由：普通合伙人具備獨立的經營管理權力。

③財務部孫某的觀點恰當。

4：逐項指出針對財務公司未來發展的①至④項建議是否恰當，如不恰當，說明理由。

【解析】

建議①不恰當。

理由：財務公司的業務范圍不包括為集團公司成員單位提供融資擔保。

建議②恰當。

建議③不恰當。

理由：財務公司服務對象被嚴格限定在企業集團內部成員單位這一范圍之內，不能為供應商提供貸款服務。

建議④不恰當。

理由：財務公司需向中國銀行保險監督管理委員會申請開展套期保值類衍生

產品交易服務。

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