云南省開展2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知
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各會計師事務所：
根據《中國注冊會計師協會關于開展2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2011]28號)的要求和《云南省會計師事務所執業質量檢查實施辦法》的規定，為加強我省注冊會計師行業監管，提高會計師事務所(以下簡稱事務所)系統風險防范能力，督促事務所及注冊會計師規范執業行為，促進行業科學發展，經研究，云南省注冊會計師協會(以下簡稱協會)決定開展2011年事務所執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下：
一、檢查工作指導思想
堅持以科學發展觀為指導，以維護公眾利益為宗旨，認真貫徹落實中注協“五代會”精神和行業創先爭優“制度建設年”活動要求，進一步深化事務所質量保證體系建設和行業誠信道德建設，提升行業服務“兩強一堡”戰略的能力和水平，推動行業又好又快發展。
二、檢查工作總體目標
2011年執業質量檢查工作，將認真貫徹落實執業質量檢查制度改革的精神和要求，切實做到系統風險評估與業務報告檢查并重，技術程序檢查與職業道德檢查并重，完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重，檢查制度改革與檢查老師隊伍建設并重，落實審計責任與落實協會監管責任并重。
三、檢查對象
按照中國注冊會計師協會的總體布置和安排，協會以引導和督促事務所健全完善質量保證體系為主要目的，從轉變監管理念、貫徹改革思想、培養檢查隊伍等方面考慮，將2010年云南省綜合排名前二十名的中型事務所列為主要檢查對象，同時將個別受到投訴舉報及新批準設立的事務所列入檢查范圍，檢查的事務所名單如下：
1.北京中瑞誠聯合會計師事務所云南分所。
2.云南中天運會計師事務所。
3.昆明精誠會計師事務所。
4.昆明群興會計師事務所。
5.昆明勤天會計師事務所。
6.云南熙信會計師事務所。
7.云南中和宏睿會計師事務所。
8.昆明天虹會計師事務所。
9.云南安信會計師事務所。
10.文山安信會計師事務所。
四、檢查時間安排
檢查時間為7月份，7月上旬協會組織培訓檢查人員，熟悉、掌握檢查標準和檢查要求，之后開展現場檢查工作。
檢查組進點實施現場檢查前5個工作日，協會書面通知被檢查事務所具體檢查時間。
五、檢查內容和范圍
(一)檢查內容
1.系統風險檢查。
2011年重點關注事務所與質量控制相關的系統風險，對事務所質量保證體系設計和運行的有效性，以及事務所的執業質量作出整體評價。
在實施系統風險評估時，檢查組將全面了解事務所與業務質量控制相關的內部控制制度的建立健全情況，評價事務所是否按照《會計師事務所質量控制準則第5101號――業務質量控制》、《會計師事務所內部治理指南》以及《會計師事務所分所管理暫行辦法》的要求設計質量保證體系，客觀評判質量保證體系設計的適當性，通過抽查測試等程序評價質量保證體系運行是否有效。
2.職業道德檢查。
重點檢查事務所是否制定了適當的政策和程序，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業道德守則的相關要求；重點檢查事務所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為，是否存在商業賄賂、支付業務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為。
3. 業務報告檢查
檢查組將在評估事務所系統風險的基礎上，合理確定高風險業務項目檢查樣本。高風險業務項目的選取范圍是事務所自上次接受檢查后出具的業務報告。其中，主要抽查事務所出具的2010年度業務報告。
4.協會秘書處認為需要檢查的其他內容。
(三)檢查范圍
1. 2011年1月1日―5月31日出具的會計報表審計業務報告(含為企業進行工商年檢出具的會計報表審計業務報告)、驗資業務報告及相關的業務工作底稿、財務報表審閱報告、高新技術企業認定專項審計業務。根據實際情況，可追溯檢查自上次接受檢查以來事務所出具的以往年度業務報告。
2.內部治理及質量控制制度。
3.其他。
六、檢查方式
原則上到事務所進行現場檢查，必要時，協會可調閱有關資料進行非現場檢查。
七、檢查工作組織
執業質量檢查工作由協會秘書處負責組織實施，檢查人員由協會秘書處人員和從執業質量監察員中選聘部分人員組成，并邀請專業技術委員會委員巡回指導。
八、對被檢查事務所的要求
請列為檢查對象的事務所接到本通知后，在協會網站下載填寫本通知附件一至附件七的表格，并按下列要求認真做好各項準備工作，積極配合檢查工作，確保檢查工作順利完成。
(一)將2011年1月1日―5月31日已出具的業務報告及其工作底稿整理、裝訂、歸檔，并進行完整記錄，以便于查找。
(二)結合今年執業質量檢查的要求，進行自查，并形成自查報告。
(三)完整填列本通知的七個附件，并于檢查組進入事務所后，連同自查報告一并提交給檢查組。
九、聯系方式
聯系人：許琛，趙艷，崔瑩瑩。
聯系電話(傳真)：0871―3138607。
電子郵件：478085960@qq.com 。
二○一一年六月二十二日
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