2012年財務成本管理 章節精選：第七章(5)
更新時間：2012-03-21 09:34:06
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(4)預計利息費用$lesson$
利息費用=短期借款×短期利率+長期借款×長期利率
=71.68×6%+35.84×7%
=6.81(萬元)
利息費用抵稅=6.81×30%=2.04(萬元)
稅后利息費用=6.81-2.04=4.77(萬元)
(5)計算凈利潤
凈利潤=稅后經營凈利潤-稅后利息費用
=41.40-4.77
=36.63(萬元)
(6)計算股利和年末未分配利潤
股利=凈利潤-股東權益增加
=36.63-26.88
=9.75(萬元)
年末未分配利潤=年初未分配利潤+凈利潤-股利
=24+36.63-9.75
=50.88(萬元)
年末未分配利潤確定之后，就完成了預計利潤表，再次轉向資產負債表的編制工作。
預計資產負債表 單位：萬元
|
年份 |
基期 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
預測假設 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售收入 |
400 |
448 |
492.8 |
532.22 |
564.16 |
592.37 |
621.98 |
|
經營現金（%） |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
其他經營流動資產（%） |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
39 |
|
經營流動負債（%） |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
長期資產／銷售收入（%） |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
短期借款／投資資本（%） |
20 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
長期借款／投資資本（%） |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
項 目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
凈經營資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
經營現金 |
4 |
4.48 |
4.93 |
5.32 |
5.64 |
5.92 |
6.22 |
|
其他經營流動資產 |
156 |
174.72 |
192.19 |
207.57 |
220.02 |
231.02 |
242.57 |
|
減：經營流動負債 |
40 |
44.80 |
49.28 |
53.22 |
56.42 |
59.24 |
62.20 |
|
=經營營運資本 |
120 |
134.40 |
147.84 |
159.67 |
169.25 |
177.71 |
186.60 |
|
經營性長期資產 |
200 |
224.00 |
246.40 |
266.11 |
282.08 |
296.18 |
310.99 |
|
減：經營性長期負債 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
=凈經營長期資產 |
200 |
224.00 |
246.40 |
266.11 |
282.08 |
296.18 |
310.99 |
|
凈經營資產總計 |
320 |
358.40 |
394.24 |
425.78 |
451.33 |
473.89 |
497.59 |
|
金融負債： |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
64 |
71.68 |
78.85 |
85.16 |
90.27 |
94.78 |
99.52 |
|
長期借款 |
32 |
35.84 |
39.42 |
42.58 |
45.13 |
47.39 |
49.76 |
|
金融負債合計 |
96 |
107.52 |
118.27 |
127.73 |
135.40 |
142.17 |
149.28 |
|
股本 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
年初未分配利潤 |
20 |
24 |
50.88 |
75.97 |
98.05 |
115.93 |
131.72 |
|
本年利潤 |
32.7 |
36.63 |
40.29 |
43.51 |
46.13 |
48.43 |
50.85 |
|
本年股利 |
28.7 |
9.75 |
15.20 |
21.44 |
28.24 |
33.64 |
34.27 |
|
年末未分配利潤 |
24 |
50.88 |
75.97 |
98.05 |
115.93 |
131.72 |
148.31 |
|
股東權益合計 |
224 |
250.88 |
275.97 |
298.05 |
315.93 |
331.72 |
348.31 |
|
凈負債及股東權益 |
320 |
358.40 |
394.24 |
425.78 |
451.33 |
473.89 |
497.59 |
將“年末未分配利潤“數額填入2001年的資產負債表相應欄目，然后完成資產負債表其他項目的預計。
年末股東權益=股本+年末未分配利潤
=200+50.88
=250.88(萬元)
凈負債及股東權益=凈負債+股東權益
=107.52+250.88
358.40(萬元)
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