第二節 識別、評估和應對企業面對的操作風險 $lesson$

　　一、操作風險概述

　　(一)操作風險的特征

　　操作風險與其他類型的風險不同。它出現的原因在于它不是管理未知事項，而且處理已確定的程序。在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的，它并不涉及任何對于未來事項的推測。

　　(二)操作風險的源頭

　　1.缺乏規定程序

　　2.雇員缺乏培訓

　　3.疏忽

　　操作風險的一大成因被稱為“疏忽”，是指某人在執行任務時并未將注意力放在這件工作上。

　　4.設備及軟件維護不足或已報廢

　　5.缺乏職業道德和存在舞弊意識

　　6.不妥善的外包安排

　　不妥善的外包安排將無法為企業帶來所需的專長，或者幫助其實現商業目標。

　　二、應對操作風險的態度【熟悉】

　　(一)管理操作風險需要的條件

　　管理操作風險需要具備關于流程、系統和人員的知識，以及確保職責和程序的明確規定、記錄以及遵守規定。操作損失并不總是只發生在具有大量或者復雜業務的企業中。

　　(二)操作風險的評估

　　(三)應對操作風險

　　管理操作風險最為普遍采用的方法是：

　　1.設立流程、程序和政策

　　流程和程序有助于確保一個企業的政策得以實施，政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持。

　　2.在公司內實施正式的內部控制系統

　　3.防止錯誤和欺詐

　　4.培訓和管理雇員

　　5.技術和系統

　　6.外包安排

　　企業應與外包服務通過服務級別協議建立質量和服務的要求，并對其產品和服務進行定期的檢查。

　　典型例題：

　　[多選題]操作風險的成因主要包括( )

　　A. 缺乏規定程序 B. 雇員缺乏培訓 C. 疏忽

　　D. 缺乏職業道德和存在舞弊意識、不妥善的外包

　　【答案】ABCD

　　【解析】ABCD均屬于操作風險的成因。

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