優惠種類

具體規定

稅額式減免優惠

（免稅、減稅、稅額抵免）

1.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

2.企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

從事農、林、牧、漁業項目的所得（免征或減征）；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（三免三減半）；從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（三免三減半）；符合條件的技術轉讓所得（免征或減征）。

3.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

4.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免（設備投資額10%抵稅）。

稅基式減免優惠

（加計扣除、加速折舊、減計收入）

1.用減計收入的方法縮小稅基的優惠：企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入（減按90%）。

2.用加計扣除的方法減少稅基的優惠：企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用（加計50%扣除）；三新費用形成的無形資產（按照150%攤銷）；安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資（加計100%）扣除。

3.用單獨計算扣除的方法減少稅基的優惠：創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額（投資未上市中小高新企業2年以上的，按投資額的70%抵扣應納稅所得額）。

4.用加速折舊的方法影響稅基：企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

稅率式減免優惠

（減低稅率）

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

2.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

優惠種類

具體規定

減按低稅率

非居民企業減按10%的稅率征收企業所得稅

免征企業所得稅

非居民企業的下列所得免征企業所得稅：

1．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

2．國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；

3．經國務院批準的其他所得。