2011注會《財務成本管理》輔導：第六章節(9)

更新時間：2010-12-23 09:33:43 來源：|0

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　　三、應收賬款日常管理

　　1.應收賬款追蹤分析

　　2.應收賬款賬齡分析

　　應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構。

　　所謂應收賬款的賬齡結構是指各賬齡應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重。

　　3.應收賬款收現保證率分析

　　應收賬款收現保證率是為了適應企業現金收支匹配關系的需要確定出的

　　該指標反映了企業既定的會計期間預期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源后的差額，必須通過應收款項有效收現予以彌補的最低保證程度。

　　教材【例6-11】某企業預期必須以現金支付的款項有：支付工人工資150萬元，應納稅款105萬元，支付應付賬款180萬元，其他現金支出9萬元。預計該期穩定的現金收回數是210萬元。記載在該期“應收賬款”明細賬期末賬上客戶有A(欠款240萬元)、B(欠款300萬元)和C(欠款60萬元)，則應收賬款收現保證率為( )

　　解答：

　　當期現金支付總額=150+105+180+9=444萬元

　　當期應收賬款總計=240+300+60=660萬元

　　應收賬款收現保證率=(444-210)/600*100%=39%

　　4、應收賬款壞賬準備金制度

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