第五節 持續信息公開

　　一、信息披露的內容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書等。

　　1、招股說明書

　　(1)預先披露的招股說明書(申報稿)不是發行人發行股票的正式文件，不能含有價格信息，發行人不得據此發行股票。

　　(2)招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　(3)招股說明書的有效期為6個月，自證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算

　　(4)發行人及其全體董事、監事和高級管理人員應當在招股說明書上簽署書面確認意見，保證招股說明書的內容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章

　　2、上市公告書

　　發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對上市公告書簽署書面確認意見，保證所披露的信息真實、準確、完整。

　　(二)持續信息披露

　　1、定期報告

　　上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　提示1：年度報告。年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會計數據和財務指標;(3)公司股票、債券發行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數，公司前10大股東持股情況;(4)持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況;(5)董事、監事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況 ;(6)董事會報告;(7)管理層討論與分析;(8)報告期內重大事件及對公司的影響;(9)財務會計報告和審計報告全文;(10)中國證監會規定的其他事項。

　　提示2：中期報告。中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會計數據和財務指標;(3)公司股票、債券發行及變動情況、股東總數、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發生變化的情況;(4)管理層討論與分析;(5)報告期內重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響;(6)財務會計報告。

　　提示3：季度報告。 季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露。

　　【例題1】根據上市公司信息披露制度的有關規定，上市公司必須編制并公告季度報告。報告編制并公告的時間應當是( )。

　　A、會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的30日內

　　B、會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的60日內

　　C、會計年度前3個月、9個月結束后的30日內

　　D、會計年度前3個月、9個月結束后的60日內

　　答案：C

　　【例題2】根據證券法律制度的規定，下列各項中，上市公司應當在年度報告中予以披露的有( )。

　　A、董事會報告

　　B、董事、監事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況

　　C、持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況

　　D、財務會計報告和審計報告全文

　　答案：ABCD

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