2011注會《財務成本管理》輔導：第四章節(10)

更新時間：2010-11-04 09:24:27 來源：|0

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　　四、投資決策程序

　　第二節現金流量的內容及其估算

　　現金流量的涵義

　　本節知識體系現金流量的種類

　　現金流量的估算

　　所得稅對現金流量的影響

　　通貨膨脹對現金流量的影響

　　本節具體內容：

　　一、現金流量的涵義

　　所謂現金流量，在投資決策中是指一個投資項目引起的企業現金支出和現金收入增加的數量。注意：現金是廣義的現金，包括各種貨幣資金，而且還包括項目需要投入的企業現有的非貨幣資源的變現價值。

　　二、現金流量的種類

分類標志	類別	具體內容
現金流動的方向	現金流出量	（1）建設投資（2）營運資金（3）付現成本：項目經營期需用現金支付的成本。（4）所得稅建設投資統稱為原始投資（初始投資）流動資金投資項目投資總額＝原始投資＋建設期資本化利息
現金流動的方向	現金流入量	（1）營業現金收入（2）收回的固定資產余額（3）收回的營運資金
現金流動的時間劃分	初始現金流量	（1）固定資產投資額（2）流動資產投資（3）機會成本：某些原有資產用于該項投資而不能作其他用途而失去的收入。（4）其他投資費用
	營業現金流量	營業現金流量 =營業收入-付現成本-所得稅 =營業收入-（生產經營費用-折舊費）-所得稅 =營業收入-生產經營費用-所得稅+折舊費 =稅后凈利+折舊費
	終結現金流量	固定資產變價凈收入或殘值凈收入收回的墊支營運資金