2010《戰略與風險管理》：企業倒閉風險(5)
更新時間：2010-09-10 09:01:19
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三、資本再調配【了解】
企業可選擇一系列不同的資本再調配方式，當中包括債務重組及業務重組。
(一)債務重組
1.債務重組的原則
企業對于債務重組也應制定一定的原則。
2.債務重組對資金提供者的影響
在重組過程中，必須考慮不同資金提供者的利益和影響。
3.債務重組的方案
采取重組方案的企業可能是發展穩健的公司，也可能是處于財務困難的公司。
有償債能力的公司可采用多種重組方式，包括：
(1)債務轉股份
(2)股份轉債務
另一方面，公司亦可把股份轉成債務，這通常是指優先股轉成某種形式的債權。
(3)從一種股份轉成另一種股份
這樣的方式，最常見的是將優先股轉成普通股。
(4)從一種債務轉成另一種債務
處于財務困難的公司為了避免進入清算同時留出制定恢復計劃的余地，通常可采用的方法包括：
(1)公司自愿償債安排(CVA)
公司自愿償債安排(CVA)是公司與債權人之間達成的具有法律約束力的協議。可能包括用損益賬戶上的借方余額沖銷股東資本及債權人資本，從而影響債權人的權利。
(2)管理命令
利用管理命令，可為實施恢復計劃留出余地。公司、其董事或債權人可申請管理命令。
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