(2)風(fēng)險(xiǎn)描述

　　風(fēng)險(xiǎn)描述應(yīng)涉及企業(yè)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。重要風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)定期審查和更新風(fēng)險(xiǎn)描述。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循和控制

　　管理部門應(yīng)制定和執(zhí)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和管理整個(gè)企業(yè)中重大風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)將包括企業(yè)內(nèi)部遵守和控制系統(tǒng)。

　　(4) 評(píng)估有效性

　　企業(yè)需要對(duì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部遵守和控制系統(tǒng)的有效性及其執(zhí)行情況進(jìn)行分析。這通常屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，也可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)的類型來選擇替代的機(jī)制。

　　8.鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門

　　審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于外部審計(jì)師。

　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)和管理層進(jìn)行必要的溝通，以及具有從管理層獲得信息和解釋的權(quán)利。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)具有監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的范圍和在管理層不在場的情況下了解內(nèi)部審計(jì)職能的權(quán)利。為了提高內(nèi)部審計(jì)部門的客觀性和業(yè)績，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

　　9.鼓勵(lì)提升業(yè)績

　　董事和主要管理人員應(yīng)具備有關(guān)的知識(shí)和信息，他們必須有效的履行職責(zé)，而且個(gè)人和集體的業(yè)績也需要進(jìn)行定期和公平的審查。

　　董事會(huì)和主要管理人員的業(yè)績應(yīng)定期通過可計(jì)量和定性指標(biāo)進(jìn)行審查。提名委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)評(píng)估董事會(huì)的業(yè)績。

　　企業(yè)應(yīng)實(shí)施崗前培訓(xùn)計(jì)劃，讓新的董事會(huì)成員盡早充分參與決策。新董事在非常熟悉企業(yè)及所在行業(yè)之后才能發(fā)揮效用。崗前培訓(xùn)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)使董事了解有關(guān)公司的財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理立場，他們的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，以及各個(gè)董事委員會(huì)的作用。提名委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)確保有效的崗前培訓(xùn)，并應(yīng)定期審查其有效性。

　　10.公平的薪酬和責(zé)任

　　應(yīng)當(dāng)保證薪酬具有充分合理的水平和結(jié)構(gòu)，及其同公司和個(gè)人績效的關(guān)系。這意味著，企業(yè)必須采取能夠吸引和挽留人才、鼓勵(lì)董事及員工的薪酬政策，以鼓勵(lì)提高公司的業(yè)績。業(yè)績和薪酬之間具有明確的關(guān)系非常重要，同時(shí)投資者應(yīng)能夠理解管理層的薪酬。

　　披露企業(yè)的薪酬政策，以使投資者了解(1)這些政策的成本和收益(2)董事和主要管理人員的薪酬同企業(yè)業(yè)績之間的關(guān)系。披露薪酬政策是薪酬報(bào)告的基本要求。維護(hù)股東和市場的利益要求管理層薪酬和其成本效益具有一個(gè)透明的易理解的框架。薪酬政策的透明度應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)為充分有效的披露。

　　11.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益

　　企業(yè)對(duì)于非股東的利益相關(guān)者，如員工、客戶或顧客和社會(huì)整體具有很多法律和其他義務(wù)。人們?cè)絹碓浇邮芤粋€(gè)觀點(diǎn)，即企業(yè)可以通過管理自然、人文、社會(huì)和其他形式的資本來更好的創(chuàng)造價(jià)值。這種情況下，企業(yè)對(duì)其經(jīng)營行為中責(zé)任的承諾就非常重要。

　　12.履行法律義務(wù)

　　企業(yè)是按照法律規(guī)定來從事經(jīng)營活動(dòng)的。這些規(guī)定包括貿(mào)易慣例和公平交易的法律、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、尊重隱私、勞動(dòng)合同、職業(yè)健康和安全、平等就業(yè)機(jī)會(huì)、退休金、環(huán)境保護(hù)和污染控制等方面的法律。

　　除了需要有效的管理風(fēng)險(xiǎn)和支持企業(yè)履行其法律義務(wù)，提高企業(yè)聲譽(yù)也是一個(gè)普遍關(guān)注的問題。在這一方面，向企業(yè)經(jīng)營區(qū)域的管轄政府和社區(qū)進(jìn)行咨詢是非常重要的。企業(yè)應(yīng)該建立一項(xiàng)制度，用于確保遵守行為準(zhǔn)則和處理投訴。在制訂和實(shí)施這項(xiàng)制度的時(shí)候，需要考慮有關(guān)誹謗和隱私權(quán)的法律。

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