五、審計委員會與外聘審計師【熟悉】

　　審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，應監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。審計委員會復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。審計委員會執行審計工作完成后的復核。

　　審計委員會訂立了年度程序，以確保外聘審計師的獨立性和客觀性。審計委員會確信本企業未雇傭審計小組成員的家庭成員，審計師及其員工與本企業無財務、雇傭、投資或業務關系。另外，審計委員會還從審計師獲取信息，以維持獨立性及對相關專業規定的遵守情況進行監察，包括關于輪換審計合伙人。

　　審計委員會與董事會達成一致，對企業關于雇傭外聘會計師事務所原雇員的政策進行監察。審計委員會應監察有多少外聘會計師事務所原雇員現在在本企業擔任高級職務。如果這是恰當的，應結合情況考慮這是否損害了審計師在本次審計中應保持的獨立性。

　　審計委員會還應為企業制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性和客觀性。

　　審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務。

　　六、向股東報告內部控制【熟悉】

　　企業董事會應維持完善的內部控制系統，以保護股東投資及公司財產，應將企業業績及內部控制情況告知股東。

　　股東是企業的所有者，因此，他們有權知悉內部控制系統是否充分，是否足以保障他們的投資。董事會如要為股東提供其所需的保證，則應對集團內部控制系統的有效性展開復核，并至少每年向股東匯報一次。

　　為了向股東匯報而執行的復核應涉及所有重大控制，包括財務、運營和合規控制以及風險管理系統。此外，年報亦應為股東提供有關審計委員會的工作的信息。審計委員會主席應出席年度股東大會，并回答股東提出的關于審計委員會工作的問題。

　　企業管理層必須就企業實施的內部控制進行匯報。董事會無法親自實施所有的復核工作，因此，需授權給審計委員會和內部審計部門。總之，審計和報告工作包括已識別和記錄的控制，已核查的文件記錄、重大不足，已經測試的控制及書面說明。

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