2010《財務成本管理》輔導：營運資本管理(3)
更新時間：2010-06-10 11:27:08
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(二)存貨模式
1、前提(4點)
注意第2點，企業預算期內現金需要總量可以預測(教材203頁倒數第2行)
2、計算
存貨模式下確定最佳現金持有量相關的成本：機會成本、交易成本。
機會成本=C/2×K
交易成本=(T/C)×F
C-----各循環期之初的現金持有量，C/2代表各循環期內的現金平均持有量
K-----持有現金的機會成本率轉自環球網校edu24ol.com
T-----一定期間內的現金需求量，T/C代表一定期間出售有價證券的次數
F-----每次出售有價證券以補充現金所需要的交易成本
相關總成本=機會成本+交易成本
當機會成本=交易成本時，總成本最低，此時的現金持有量為最佳持有量
3、優缺點
現金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現金持有量的方法，但它也有缺點，主要是假定現金的流出量固定不變，實際上這很少有。
【典型例題---06單選】某公司根據鮑曼模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%.在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為( )。
A、5000 B、10000 C、15000 D、20000
答案：B
解析：總成本=交易成本+機會成本，在最佳現金持有量下，交易成本=機會成本
總成本=2×機會成本
=2×(100000/2)×10%
=10000元
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