2010年注會《財務成本管理》籌資管理(5)
更新時間：2010-03-01 09:46:12
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2、采用先分項后匯總的方法預測
根據(jù)資金占用的各具體項目與產(chǎn)銷量之間的關系，把各項目的資金都分成變動和不變動兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需求量。
采用高低點法預測步驟：
(1)計算a和b
a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入
或：a =最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入
注意：選高低點要以自變量為依據(jù)
此處a和b是針對某一項目的不變資金和單位變動資金轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
(2)建立總資金需求模型y=a+bx
(3)將預測期自變量代入y=a+bx，即可求出預測期的總資金需求。
見教材例【8—2】
解析：
①用高低點法計算出現(xiàn)金項目的單位變動資金b和不變資金a
?、谠偻泶_定出其他項目的單位變動資金和不變資金。
③確定總資金的單位變動資金和不變資金，寫出總資金需求模型
?、軐㈩A計的銷售收入代入模型，確定出預測期的資金需求。
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