2010年注會《財務成本管理》籌資管理(4)
更新時間：2010-02-26 09:40:50
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三、資金習性預測法
(一)、資金習性預測法的概述
資金習性預測法是根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。
所謂資金習性，是指資金變動與產銷量變動之間的依存關系。
按照資金習性可將資金分為不變資金、變動資金和半變動資金
不變資金???為維持營業而占用的最低數額的現金;
原材料的保險儲備;必要的成員儲備;轉自環 球 網 校edu24ol.com
廠房機器設備等固定資產占用的資金
變動資金???直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金，最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等。
半變動資金??受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金
(二)資金習性預測法的基本方法(回歸直線法和高低點法)
1、根據資金占用總額與產銷量關系來預測
設產銷量為自變量x，資金占用量為因變量y，它們之間的關系可用下式表示：
y=a+bx
式中：a為不變資金，
b為單位產銷量所需變動資金，其數值可采用高低點法或回歸直線法求得。
利用回歸直線法預測：
(1) 計算a和b
建立聯立方程
可以只記憶b的計算公式，然后再求解a，具體如下：
因為：
所以：
(2)建立總資金需求模型y=a+bx
(3)將預測期自變量代入y=a+bx，即可求出預測期的資金需要量。
例題見教材【例8-1】
回歸直線法對于中短期預測的效果比長期預測的效果好。
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